太原工業學院財務管（guǎn）理辦法五指山鐵皮保溫

一章 五指山鐵皮保溫 總則

    一條（tiáo）  為加強學院財務管理，規範財（cái）務行為，提高資金使用益，促進事業（yè）發展，根據財政部發《事業單（dān）位財務規則》和國家有關法律法規，結學院具體情況特製定本辦法。

    二條  學院（yuàn）財務管理的基本原則是：貫徹（chè）執行國（guó）家有關法律、法規和財務（wù）規章製度（dù）；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事（shì）業發展需要和資金供（gòng）給的關係，社會益和經濟益的關係，國（guó）家、集體和個人三者利益的關係。

    三條  學（xué）院財務管理的主要任務是：依法多渠道籌（chóu）集事業資金；理（lǐ）編製學院預算，並對預（yù）算執行過程進（jìn）行（háng）控製和管理（lǐ）；科學配置學院資源，努力節約支出，提高資金使用益；加強資產管理，防止國有資（zī）產流失；建立健全財務規（guī）章製度，規範（fàn）院內經濟（jì）秩序；如實反映學院財務狀況；對學院經濟活動的法、理進行監督。

二章  學院財（cái）務管理體製和（hé）會計人員

    四條  學院實行“統一領導，集中管理”的財務管理體製。學院在（zài）統一（yī）財經政策、統一預算管理、統一財務（wù）規章製度、統一資源調（diào）配（pèi）、統一財會業務領導的前提下，根據事（shì）權（quán）與財權（quán）相結的原則。

五條    學院財務工作實行院長負責製。

六條  院財務處作為（wéi）學院一級財務機構，在院長的領導下，統一管理學院的各項（xiàng）財務會計工作（zuò）。

財（cái）務（wù）處的主要職責：

（一）貫徹執行國家有關財經政策、財政（zhèng）法規和會計製度，製（zhì）定適學院發展和（hé）需要的各項財務管（guǎn）理規章製度（dù），實施細則，規範院內經（jīng）濟秩（zhì）序。

（二）貫徹（chè）“統一領（lǐng）導、集中（zhōng）管理”的原則，負責學院的教育事業費、科研經費、基本建設經費等和其他預算外經費的管理。

（三）依法多渠道籌集資金，積對上級爭取（qǔ）經費，爭取貸款（kuǎn）籌資，理調配使用資金，增收節支，提高資金的使用益（yì）。

（四）負責理編製學院年度預算，並對預（yù）算執（zhí）行過程進行控製和監督，同時積開展（zhǎn）經（jīng）濟（jì）活動分析和預測，做好宏觀調控，力求綜（zōng）平衡，做好領導（dǎo）經濟決策的助（zhù）手。

（五）負責（zé）編製學（xué）院各類財（cái）務報（bào）表和財務分析報告，加強對財務報表數據的分析工作，定期向學院領導報告學院（yuàn）的財務狀況，並對財務報表的真實、完（wán）整、準確負責。

（六）負責學（xué）院國有資產的核算和管理，防止國（guó）有資產流失（shī），確保國有資產保值和增值。

（七）負責做好學（xué）院的獎助貸等學生事務的工作，完善相應的學生事（shì）務的財務管理製度。

（八）負責做好學費（fèi）收繳工作，及時清理（lǐ）欠款。

（九）負責學院基本（běn）建設財務管理，做好基本建設資金的預算、控製、監督工作，嚴格（gé）控製項目（mù）建設成本，提高（gāo）投資益。

（十）、對全院各二級財會機構的業務工作實施領導、檢查和監督，確保全院經濟活動（dòng）的法、理和有。抓好全院財會人員繼（jì）續教育的業（yè）務（wù）培訓。

（十（shí）一）完成上級和學院交辦的其他工作，積配其他部門做好相（xiàng）關工作。

七條  學院根據（jù）綜管理和財會業務的需要（yào），在院內相應單（dān）位和部門設立二級財務機構。其財會（huì）業務受財務處的統一領導、指導和監管。 

八條  學院按照《會計法》和上級主管部門的要求在院財務處和後勤財務配備職財會人員。財會人員的調入、調出、委派、考評、業技術（shù）職務（wù）的評聘由院財務處會同人事（shì）處辦理。全院財會人員的業務培（péi）訓、業務考（kǎo）核（hé）、獎懲、繼續教育等統一由院財務處組（zǔ）織實施。

九條  全院從事財（cái）務會計工作的人員，須（xū）取得《會計從業資格證書（shū）》。不具備會（huì）計從業資格（gé）的人員，不（bú）得從事職或兼職財務會計工作。

學院財會人員應當具備要的業知（zhī）識和業（yè）技能，熟悉國家（jiā）的有關法律、法規和財務（wù）會計製度，遵（zūn）守職業道（dào）德，樹立嚴謹的工作作風，遵守工作紀（jì）律（lǜ），努力（lì）提高工作率和工作質量。

學院財會人員（yuán）應（yīng）當定期參加學習和培訓，不斷提（tí）高會計理論水平、業（yè）務素（sù）質和（hé）職業（yè）道（dào）德（dé）修養。

學院財會隊伍應保持相對穩定（dìng）。財會人員（yuán）調動工作或離職時（shí），須在規定期限內與（yǔ）接管人員辦（bàn）清交接手續（xù）。

十條  學院財會人員應當按照國家有關法律、法規和學院規章製度的程序、要求進行財會工作。對財會人員在辦理會計事務中出現的違法行為，應當依照《會計法》和國家有關規定（dìng）處理。

院內財會人員的聘（pìn）任實行回避製（zhì）度。各單（dān）位（wèi）責任人、財會主管人員的親屬不（bú）得擔任本（běn）單（dān）位的會計和出（chū）納（nà）工作，同一單位內（nèi）的會（huì）計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬（shǔ）為（wéi）：夫妻關係（xì）、直係血親關係、三代以內旁係血（xuè）親（qīn）以及配偶親關係。

三章  學（xué）院預算管理

    十一條  學院（yuàn）財務預算是指學院（yuàn）根據事業發展計（jì）劃和任務而編製的（de）年度財務收支計劃（huá）。編製預算須堅持“量入為出，收（shōu）支平衡”的（de）總（zǒng）原則。收入預算堅持積穩妥原則；支出預（yù）算堅持統籌兼（jiān）顧，保證重點、注（zhù）重益、勤儉節約等原則，不得編製赤字預算。學院預算內、外一切財（cái）務（wù）收支均須納（nà）入預算範（fàn）圍，由學院統一核算，統一（yī）管理。預算外資金須實行收支兩（liǎng）條線管理。

十二條   學院須在預算年度開始前編製預算。預算的內容包括（kuò）收入預（yù）算和支出（chū）預算。預算由院級預算和（hé）所屬各級預算組成。

十三條    編製預算可參考以前年度預算執行情況，同時根據預算年度事業發展計劃和任務與財力可能，以及年度收支增減因素進行編製。收入預算按學院辦（bàn）學規模即學生人數、教職工人數、離退休人員人數，根據定額標準、收費標準等指標分別計算的公式編製；支出預算分項計編，人員經費如教（jiāo）職工工資根據人（rén）事部門提供的資料計列（liè），職工福利費、工會經費、學生獎助學金等（děng）按規定（dìng）比例提取（qǔ）列支，經常經費（fèi）參照上年定額（é）編（biān）列，項經費由各院係（xì）、部（bù）、處提交項經費需求（qiú）計劃，學院根（gēn）據輕（qīng）重緩急程度核定編列。

十四條  學（xué）院預算由（yóu）院財（cái）務處根據學院年（nián）度計（jì）劃和各單位收支（zhī）計劃以及年度收支增減的情況，提出預（yù）算建議方案，經學院黨委會審議通（tōng）過（guò）後，上報省教育廳計財處審批核定預算。學院根據上級核定的（de）預算（suàn）控製（zhì）數編製（zhì）學院綜財務計劃，經學院黨委會審議通過後（hòu）執行。預算一經批準，即對學院（yuàn）財（cái）務收（shōu）支活動具有約束力。

    十五條  為了維護學院（yuàn）預算方案的嚴肅，經批準的預算（suàn）方案不（bú）得隨意變（biàn）更。確因情況發（fā）生變化需要進行調整的（de），區別情況（kuàng）進行辦理。其（qí）中（zhōng）：調減預算由財（cái）務處直接辦理；需要追加預算的，須填寫太原工業學院預（yù）算（suàn）外項目審批表，由院長、財務處處長逐級審（shěn）批；重大（dà）項目需（xū）報經學院黨委常（cháng）委會審議決（jué）定。財（cái）務處根據審批（pī）報告（gào）或（huò）決（jué）議辦理預算的調整。

四章  學院收入管理

    十六條  收入是指學院開展教學、科（kē）研（yán）及其（qí）他活動依法取得的非償（cháng）還資金。

    十七條（tiáo）  學（xué）院的收入包括（kuò）財政補助收入、上級補助（zhù）收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳（jiǎo）收入和其他收入。

   (一)財政補助收入，即上級財（cái）政部門撥給學（xué）院的財政預算資金。具體包括：     1、教育經費撥款，即從中央和地方財（cái）政取得的教育事業費撥款，包括經常經費和項經費。2、科研經費撥款，即從各級財政獲得的科學研（yán）究經費撥款，包括科學事（shì）業費、科技三項費用和其他科研經費撥款等。3、其他經費撥款，即除教育、科研經費撥款外，學院（yuàn）從財（cái）政取得的其他事業經費撥款，包（bāo）括公費醫療經費、住房改革經費、政府特殊津貼等。     (二)上級補助收入，即上級主管部門撥給（gěi）的（de）非（fēi）財政補助收（shōu）入，包括項補助與非項補助。     (三)事業收入，即（jí）學院開（kāi）展教學、科研等業業（yè）務活動及其輔助活動取得的收入。包括: 教學事業收入和科研事業收（shōu）入。     1、教學事業收入，即通（tōng）過學曆和非學曆教育向單位或學生個人收取的學費、培養費、住宿費和其他教學收入。還應包括教學實驗室、計算中心、圖書館等對（duì）外開放（fàng）收入和其他收入等。     2、科研事業收入，即通過承接科研項目、開展科研協作、轉讓科技成果、進行科技谘詢所取得的收入和其（qí）他科（kē）研收入。上述事業收入中，按（àn）照國家規定應當上繳財政納入預算的（de）資金和應當繳入財政戶的預算外資金，應（yīng）及時足額上繳，不計入事業收入；從財政戶核撥的預算外資金（jīn）和部分經核準不（bú）上繳財政戶的預算外資金，才可計入事業收入。              （四）經營收入（rù），即學院在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營（yíng）活動取得的收入。 (五)其他收入，即上述（shù）規定（dìng）範圍以外的各（gè）項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。    十八條     學院須嚴格按照國（guó）家有關政策規定依法組織收入，各項收費須嚴格執（zhí）行省物價局批準的收費範圍和標準，並使用山西省財政廳印製的行（háng）政事業收費票據，各項收入（rù）須全部納入學院預算，由財務處統（tǒng）一管理，統一核算（suàn）。嚴禁各部門私（sī）設“小金庫”。

五章（zhāng）  學院支出（chū）管理

    十九條  支（zhī）出是（shì）指（zhǐ）學院開展教學（xué）、科研（yán）及其他活動發生的各（gè）項資金耗費和損失五指山鐵皮保溫。

    二（èr）十（shí）條  學院支出包括事業支出、經營支出、自籌基本（běn）建設支（zhī）出、對附屬單位補助支出、撥出經費、上（shàng）繳上級支出等（děng）。

  (一)教（jiāo）育事業支出，即學院開展教學、科研及其輔助活動（dòng）發生的支出。支出內容包括基本（běn）工資、補助工資、其他工資、職（zhí）工福利費（fèi）、社會保障費（fèi）、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費（fèi）、其他費用和業務招待費。    (二)經營（yíng）支出（chū），即學院在教學、科（kē）研及其輔助活動之外開（kāi）展非獨（dú）立核算經營活動發生的（de）支出。    (三)自籌基本建（jiàn）設支出，指用財政補助收入以（yǐ）外的資金安排自籌基本建設發生的支出。學院應在保證教育（yù）事業支出和（hé）預算收支平衡的（de）基礎上，統籌（chóu）安排自籌基本建設支出，同時隨（suí）年度預算上報主管部門和財政部門核批，並按審批權限，報經省發改委（wěi）列入基本建設（shè）計劃。核定的自籌基本建設資金納（nà）入基建財務管理。    二十一條  學院在開展教學、科研和非獨立（lì）核算的經營活動中，應當正確歸集實際發生（shēng）的（de）各項費用，不能直接歸集的，應按照有關規定的比例（lì）理分攤。

    二十二條  學院在有關部門取得的指定用途的項資金，應當堅持“款（kuǎn）用”的（de）原則，按要求單獨（dú）核算，並定期報告資金（jīn）的使用情況。項目完成後，報（bào）送項資金支出決算和使用果（guǒ）的書麵報告，並（bìng）接受有關部門的檢查、驗收。

    二十三條  學院（yuàn）相應建立財務支（zhī）出審（shěn）批（pī）製度，按不同的經費支出（chū）類別和金額大小分級審批。具體按照太原工（gōng）業學院財（cái）務報銷（xiāo）審批權限。

    學院的各類開支應嚴格按照預算數控製。院各級財務部門和單位應根據預算確定的項目、範圍、支出的額（é）度安排各項（xiàng）開（kāi）支。對超出預算（suàn）和無（wú）預算的支出，財務部門有權拒辦理（lǐ）。

   二十四條  學院要加強對支（zhī）出的管（guǎn）理，樹立勤儉辦學的觀念（niàn），嚴格控製支出，杜浪費現象，提高（gāo）資金使用益。各項支出應按實際發生數（shù）列支，不得虛列（liè）虛報，不得以計劃（huá）數和預算（suàn）數代替（tì）實際發（fā）生數。

    學院的支出應當嚴格執行國家有關財務規章製（zhì）度規定的開支範圍和開支標準；國家有（yǒu）關財務規章製度中沒有統一規定的，由學院結實際情況製定，並報上級主（zhǔ）管部門備案。

    二（èr）十五條  學院二級單位（wèi）財務部門應嚴格維護財經紀律，執行（háng）國家財經製度以及（jí）學院的（de）財務規章製度，對違反規定的開支，財（cái）務人員有權拒辦理並（bìng）向院財務處報告。

六章      結餘及其分配

    二十六條（tiáo）  結餘指學院年度收入和支出相抵後的餘額。

    二十七條  經營（yíng）收支結餘應當單獨反映。經營收支結（jié）餘可以按國家有關規（guī）定彌補以前年度經營虧損，其餘部分並入（rù）學（xué）院結餘。

    二十八條  學院結餘除項資金結餘按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按國家有關規定提取職工（gōng）福利基金，剩餘部分全部轉入事業基金用於彌（mí）補（bǔ）以前或以後年度收（shōu）支差額（é）。

七章      用基金（jīn）管理（lǐ）

    二十九條  用基金是指學院按照規定（dìng）提取和設置的有門用途（tú）的資金。用（yòng）基金包括修購基金（jīn）、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工（gōng）助學（xué）基金、住房基金和其他基金等。

（一）修購（gòu）基金，按照事業收入的一定比例提取，在修繕（shàn）費和設備購置費中各列支50%，用於固定資產維修和購置的資金。固定資產變價收入可轉（zhuǎn）入修購基金，門用（yòng）於固定資產的維修和購置。 （二）職工福利基金，按國家規定的一定比例（lì）提取轉入的用（yòng）於職工集體福利設施、集體（tǐ）福利（lì）待（dài）遇等的資金。 （三）學（xué）生獎貸基金，按（àn）照規（guī）定，根據當年學費收入的一定比例提取用於發放學生獎學金和貸款（kuǎn）的資金。  （四） 勤工助（zhù）學基金，按照規定從教（jiāo）育事（shì）業費和事業（yè）收入中提取的，用於支出學生開展勤工助學活動報酬以及學生困難補助的資金（jīn）。  （五）住房（fáng）基金，鋁皮保溫學院公（gōng）房出售收入、房改經費撥款（kuǎn）等。主要用於學院職（zhí）工住房建設，以及向教職工發放住房或購房補貼。 （六）其他用基（jī）金，學院可以按（àn）照國家有關規定，根據事業發展需要提取或設（shè）置。     

八章  學院資產管理

     三十條  資產是指學院占有或者使用能以貨幣計量的經濟資源。包括各種財產、債權和其他權利。學院的資產包括流動資產、固（gù）定資產、無（wú）形資產和對外投資（zī）等。

一節  流動資（zī）產

    三十一條  流動資產是（shì）指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出（chū）款、存貨等。存貨是指學院在開展（zhǎn）教學、科研及院辦產業生產經營活動過程中為耗（hào）用而儲存的資產（chǎn），包括各類材料、燃料、消耗（hào）物資、勞保用品（pǐn）、低值易耗品等。

    三十二條  貨幣資金的管理

    （一）現金管理，要認真執行國家頒發的《現金管理條例》，由配備（bèi）的職出納人員負責辦（bàn）理現金的收、付（fù）及保管，非出納人員不得管現金，嚴（yán）禁私自挪用，不（bú）得以白條抵庫和保留（liú）帳外現金。一切現金收支都須以審核簽證後的（de）會計（jì）憑證為根（gēn）據，及時（shí）登記帳簿， 現金收付須日（rì）清月結，賬款相符。各級財務主管要定期或不定期進行檢查。     （二）銀行存（cún）款管理，主要是對銀行賬戶的開設及使用進行管理。學院要嚴格按照國家有（yǒu）關（guān）規定開設銀行賬戶（hù），二級核算單位（wèi）均在學院結算（suàn）中心開（kāi）設賬戶，一律不準在業銀行開立賬戶，防止出現賬戶（hù）開設過多、過濫，杜資金分散失（shī）控的發生。    三十三條  應收及暫付款是指學院應收未收或暫時墊付，預（yù）付給有關單位（wèi）或個人（rén）而形成的停滯在結算（suàn）過程中的資產，體（tǐ）現為學院對有關單位或個人的一種債權。

  應收及暫付款的管理，學院對暫付款的管理須堅（jiān）持以下幾項原則（zé）:    (一)計（jì）劃控製原則。由於學院大多數暫付款終會成為支（zhī）出，所以不能支付無資金來源、無計劃或超預算的暫（zàn）付款（kuǎn）。           (二) 公款公用原則。學院的暫付款隻能用於教學（xué）、科研、行政、後勤等各項公用開支。除個人出差借支的差旅（lǚ）費外，不能支付個人借支款。

(三) 及時核銷原則。暫付款原則上須一事一借，一事一清。不能一借多用、長期（qī）掛帳,並采取舊賬不還、新賬不借的措施，會計人員要督促有關部門或（huò）個人及時辦理暫付款報銷、結算手（shǒu）續。對確實無（wú）法收回應收及暫付款時，應查明原因，10000元以（yǐ）下由（yóu）當事人寫出書麵報告，分清責任，由（yóu）當事人單位負責人審查後提出處理意（yì）見，經分管院長（zhǎng）批準後直接在支出中列支。10000元以上，按上述程序（xù）報經院長批準後執行。學院應加（jiā）強對應收及暫付款的管理，須及時、定期對應收及暫付款進（jìn）行清理、結算，促（cù）使應收及暫付款及（jí）時收回和報銷，不得長期掛帳。對院內單位和個人無正當理由占用應收及暫付款，如差旅費借款返院超過（guò）20天，匯出款項超過（guò）一個月未（wèi）辦理結算手續的（de），財務部門在催還無的情況下可在個人工（gōng）資中扣還。特別要加強對（duì）離院人員的應（yīng）收及暫付（fù）款的管理（lǐ），以免（miǎn）給學院造成不要的經濟損失。

    三（sān）十四條  借出款項是學院（yuàn）借給院（yuàn）內附屬單位（獨立核（hé）算單位和院辦產業）的各類周轉金質的款項。

    借款單（dān）位應按規定的用（yòng）途（tú）使用借款，並按期（qī）歸還學院借款。對逾期不還學院借款的單位，在催還無的情況下學院將對單位（wèi）領導人給予行政處罰並從其相關經費中予以扣還。

    三十五條  存貨（huò）是指學（xué）院為開展教學、科（kē）研、行政管理（lǐ）、後勤服（fú）務過程（chéng）中（zhōng）而購置的各（gè）種器材物資，包括用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等（děng）。

學院為了保證教學、科研等活動（dòng）正（zhèng）常（cháng）進行，須加強（qiáng）對（duì）材料的管理，物（wù）資管理部門和有關單位（wèi）應建立健全材料（liào）采購、驗收、保管、領發和（hé）使用（yòng）等環節的管理規章製度，確保學院材料物（wù）資的安（ān）全完整。

二節  固定資產管理

    三十六條（tiáo）  固定資產是指（zhǐ）一般設備單位價值在500元以上，用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本（běn）保持原有的物（wù）質（zhì）形態的資產。單位價值雖未（wèi）達到（dào）規定標準，但耐用時間在一年（nián）以上的大（dà）批同類物（wù）資，作為固定資產管理。

    三十七條  學院（yuàn）的固定（dìng）資產一般分為六類：房屋（wū）和建築物；用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。各類固（gù）定資產明細目錄由學院財務部門會同有關分管（guǎn）部門製訂。

    房屋和建（jiàn）築物是指學院擁有占有權和使用權的房屋、建築（zhù）物及其附屬設施。其中，房屋包括辦公用房、教學科研用房、院（yuàn）辦（bàn）產業用房、庫房、學生宿舍用（yòng）房、職工宿舍用房、食堂、衛生（shēng）科、培訓中心、幼兒園用房及其他用房；建築物包括道路、橋梁、運動場、紀念碑或塑像（xiàng）、水塔水池、圍牆等；附屬設施是指同房屋、建築（zhù）物不可（kě）分割的、不單獨（dú）計算價值的配（pèi）套設（shè）施，包括房屋、建築物內的通水、通氣（qì）、通油管（guǎn）道、通訊、有（yǒu）線電視線路、輸電線路、電梯、衛生設備等。

    用（yòng）設（shè）備是指根據學院教學（xué）、科研和其他工作的需要購置的各種具有門能和用途的設備，如電教設備、實驗室儀器（qì）設（shè）備、醫療、體育器械（xiè）。

    一般設備是指學院的各種通用設備。如行政辦公用設備、計算機、空調、交通工具等。

    文物及陳列（liè）品是指學（xué）院擁（yōng）有和（hé）接受捐（juān）贈的（de）供教學、科研或收藏、展覽（lǎn）、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀念物品等。

    圖書是指學院圖（tú）書（shū）館及院係、單位、科研課題組儲藏的、統一管（guǎn）理使用的各類書籍（jí）、期（qī）刊（kān）和雜（zá）誌。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管（guǎn）理。

其他固定資（zī）產其他（tā）固定（dìng）資產是指單價未滿500元，但耐用時間在一年以上（shàng）的大批同類物資，以及家具等。

    三十八（bā）條  學院財務部門、國有資產管理部門和資產分管部門（mén）應建立健（jiàn）全固定資產購置審批製度。學院固定資產的購置（zhì），應做到資源共享（xiǎng）、優化配置，要經過有的論證和可行研究，避免重複購置而造成資源的浪費。

    三十九條  學院對成批量或（huò）價值較高的固定資產的購置，應實行集中采購製度和進行招投標製（zhì）度，以降低購置成本，減少浪費（fèi），防止學院權益受損。

    四十條  學院固定資產的報廢和轉讓，院領導審（shěn）批後經過有關部門鑒定，報（bào）主管部門或國有資產管理部門批準後由財務處（chù）、資產處核銷固定資（zī）產帳。

    固（gù）定資產的變價收入納入（rù）院財務（wù）處統一管理和核算，在支付要的清理費（fèi）用後全部轉入學院修（xiū）購基金款用。

    四十一（yī）條（tiáo）  學院應當定期或不定期地對固定資產進（jìn）行清查盤點，年度終了前（qián），應當進行（háng）一次全麵的清查盤點，做到帳、卡、物相符（fú），對固（gù）定資產的盤盈、盤虧應報有關部門，按規定程序及時處理。

三節  無形（xíng）資產管理

    四十二條 無形資（zī）產（chǎn）的管（guǎn）理。無形資（zī）產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括利權、商標權、著作（zuò）權、土地使用權、非利技術、商譽以及其他（tā）財產權利。學院轉讓無形資（zī）產，應當按照有關規（guī）定進行資產評（píng）估，取得的收入計入事業收入。學（xué）院取（qǔ）得的（de）無形資產而（ér）發生的支出，計入事業（yè）支出。   四（sì）十三條  學院無形資產在國有資產（chǎn）管理（lǐ）辦公室統籌管理下（xià）由有關分管部門歸口管（guǎn）理。學院及各分管部門（mén）應建立無（wú）形資產管理製度，加強無形資產管理，充分發揮無形資產的益，保證無形資產的完整，防止無形資產流失。

學院各單位和個人應維護學院的利益，保護學院的無形（xíng）資產。

  

四節（jiē）  學院對外投資管理

    四（sì）十四條 學院（yuàn）對外投（tóu）資是指利用貨（huò）幣資金、實物和無形資產等向院辦企業或其他（tā）單位的投資。

    四十五條 學院對外投資所利用的貨幣（bì）資金、實物和無形資（zī）產等（děng），須是以不（bú）影響學院正常教學、科研等工作為前（qián）提，不能用國家撥款和規定（dìng）不（bú）得用於對外投資（zī）的其他資金進行對外（wài）投資。根據《高等學（xué）院財務製度》規定，學院進行對外投資，特別是開（kāi）展經營活動，應報主管部門、國有資（zī）產管（guǎn）理部門或財政部門批準或備案。學院將非經營資產（chǎn）轉作經營（yíng）資產的（de）投資，按《事業（yè）單位非（fēi）經營資產轉經（jīng）營資產管理辦法》中有關審批程序的（de）規定辦理。為了保證（zhèng）國（guó）有資產的安全與完整，避（bì）免造成損失和流失，學院在進（jìn）行對外投資前，應對投資方案進行認真的可行評估，並堅持益優先（xiān）的原則。    四十六條  學院以實物、無形資產對外投資（zī），須按（àn）照國家的有關規定進行資產評估。法定評（píng）估機構由院財務處、國有資產管理辦公室代表學院委托和聘請。

九章（zhāng）      學院（yuàn）負債管理

四十七條  負債（zhài）是學院所承擔的能以貨幣計量（liàng），需要以資（zī）產或勞務償還（hái）的債務。包括：借入款、應付及（jí）暫存款、應繳款項、代管款項等。

(一)借入款的管理。借入款是指學院因貸款行為而形成的負債。如金（jīn）融機構（gòu）向學（xué）院提供的貸款（kuǎn）、上（shàng）級主管部門（mén）以貸款形式（shì）向學院提（tí）供的（de）文教周轉資金等（děng）。學院借貸款項要按協議規定期限支付利息和歸還本金。有些借貸款項應本著“誰使用，誰付費（fèi）、誰還款”的原則。   學院因事業（yè）發展需要借入款項時，應堅持謹慎原則，嚴格控製借（jiè）款規模，事先製訂（dìng）詳細（xì）的（de）借款計劃（huá）和還款計劃，須（xū）經過學院高決策機（jī）構研究決（jué）定。同（tóng）時要加強對借入款（kuǎn）項的管（guǎn）理，確保其按規定的用途（tú）使用，提（tí）高使用（yòng）益，保（bǎo）證（zhèng）借入（rù）款在規定期限內歸還（hái）。

 (二)應付及暫存款管理。應付及暫存款項是學院日常業務活動中頻繁發生的一（yī）種債務（wù），它涉（shè）及學（xué）院與各方麵的經濟及財務關係，如果管理不善，處理不當，勢（shì）引起學院資金使用上的混亂，甚（shèn）至造成資金的損失。因此，對於各類應付及暫存款項，由（yóu）審核報賬崗（gǎng）位人員負責進行（háng）管理與核算。應付款項應（yīng）按時支付；暫（zàn）存款項要及時清（qīng）理，特別是外單位退回的購物結餘款，應及時查明原因，辦理進帳或結算工作。     (三)應（yīng）繳（jiǎo）款項，學院（yuàn）應當上繳（jiǎo）財政戶的預算外資金、院辦產業和經營單位應繳（jiǎo）稅金（jīn）等應按照國家有關規定按（àn）期上繳。   (四)代管款項是學院接受委托管理的各（gè）類款項，包括黨費、團費、掛靠學院的各類業協會、學會的款項等。學院有責任按照國家的財經製度（dù），嚴格監督各（gè）項代管款項收入的法。    

十章      學院（yuàn）內部財務清算

    四十八條 經國家和（hé）省政府有關部門批準，學院發生（shēng）劃轉撤並以及經學院領導批準二級（jí）法人獨立核算單位劃轉撤並（bìng）時，應當進行清算。   學院財務清算，按高等學院財務製度規定執行。學院二級法人獨立核算單位財務（wù）清算，應（yīng）當成（chéng）立財務清（qīng）算（suàn）領導組，由審計處、財務處（chù）及國有資產管理（lǐ）處組成財務（wù）清算小組，對其單位（wèi）的財產、債權、債務等進行全（quán）麵清理，編製財產目錄和債權、債務清單，提出財產作（zuò）價依據和債權（quán）、債務（wù）處理辦法，報經院領導批準（zhǔn），做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理（lǐ）工作，並妥善處理各項遺留問題。

十一章     財務報（bào）告和財務分析

    四十九條 財務（wù）報告是反映學院一定時期財務狀況和事業發展成果的總結書（shū）麵文件。包括財務報表和財務情況說明書。

    五十條 學院財務部門按規定向主管部門報送年度財務報告。財務報告包括資產負債表（biǎo）、收支情況表、用基金（jīn）變動情況表、有關附表及財務情況說明書。

五十一條 財務分析是財務管理工作的（de）重要（yào）組成部分，財務分析內容包括學院事業發展的預算執行、資產使用（yòng）管理、收入、支出（chū）和用（yòng）基金變動（dòng）以及財務管（guǎn）理情況，存在的主要（yào）問題和（hé）改進（jìn）措（cuò）施（shī）等。

財務（wù）狀況說明（míng）書主要說明學院收入及（jí）其（qí）支（zhī）出、結（jié）餘及其分配、資產負債變動、用基金變動的情況（kuàng）、對本（běn）期或下期（qī）財務狀況發生重大影響的事項、以及需要說明的其他事項。

五十二條（tiáo） 財務（wù）分析（xī）指標包括經費自（zì）給率，預算收支完成率，人員經費支出與公用經費支出占事業支出的比率、資產負（fù）債率、生均費用支出增減率等。

聯係人：何（hé）經理

十二章     學院（yuàn）內部財務監督

    五十三條  財務監督是貫徹國（guó）家財經法規以及學院財務規章製度，維護財經紀律的保證（zhèng）。學院須接受國家有關部門的財務監督，並建立嚴密的內部監督製度（dù）。全院各單位須接受學（xué）院財務處和審計（jì）法規處的財務監督。

    五十四條 學院的財務監督包括事前監（jiān）督、事中監督和事後（hòu）監督三種形式，具體要求：

建立健全各級經濟責任製、對各單位（wèi）主（zhǔ）要負責人及財務主管人員實行離任經濟責任審計製度。

對二級會計機構進行定期或不定期的財務（wù）審計。

建立健全院各財（cái）務機構的內部控（kòng）製製度（dù）和稽核製度。

    對重要的財務會計崗位實（shí）行定（dìng）期輪崗製度。

重大對外投（tóu）資、資產處置、向金融機構（gòu）借貸和其（qí）他重要經濟業務（wù）事項的決策均應經學院黨委常委會或院長辦公會集體研究決定。

    根據院務公開的原則，定（dìng）期在有關會議上通報學院財務狀況和預、決算情況。

    對會計資料不定（dìng）期進行（háng）內部審（shěn）計。

接受有關部門（mén）的監（jiān）督檢查，及時提供會計資料以及有關情況。

支（zhī）持財會人（rén）員依法（fǎ）履行其職責和依法行使財務（wù）監督權，維護其正（zhèng）當權益。

對違反學院財務管理辦（bàn）法的單位責任人追究其（qí）領導（dǎo）責任。

十三章 考核與獎懲

   五十五條 學院應建立財務工作的考核與獎懲製度，以增強財務人員（yuán）工作責任感（gǎn）和工作（zuò）積，提高單位財務管理水平，保證工作任務的完成。

     五十六條  學院對財務人員工作的（de）考核，主要依據崗位責任製的內容和（hé）要（yào）求進行。    五十（shí）七條  學（xué）院經過考核，對完成各項考核指標，工作成績突出（chū）的財務人員給（gěi）予精（jīng）神鼓勵和物質獎勵。對成績特優異者積向上級主管部門申報表揚。對違反財政、財務（wù）製度，玩忽職守，使國家財產或工作遭受損失的單位或財務人員，要按照《國（guó）務院關（guān）於違反財政法規處罰的暫行規定（dìng）》以及國家其他有關規定給予要的處罰。

十四章 附則

    五十八條  學院的基本建設投資的財務管理按照國家有關規定辦理。執行基本建設財務製度。    五十九條（tiáo） 本辦法自發布之日起執行（háng）。

   

 

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