太原工業學（xué）院財務（wù）管理辦法五（wǔ）指山鐵皮（pí）保溫

一章 五指山鐵皮保溫（wēn） 總則

    一條  為加強（qiáng）學（xué）院財務管理（lǐ），規範財務行為，提高資（zī）金使用益，促進事（shì）業發展，根據（jù）財政部發《事業單（dān）位財務規則》和（hé）國家有關法律法規，結學院具體情況特製定本辦法。

    二條（tiáo）  學院財務管理的（de）基本原則是：貫徹執行國（guó）家（jiā）有關法律、法規和財務規章製度；堅持勤儉辦學的方針；正確（què）處理事業發展需要和資金（jīn）供給的關係，社會益和經濟（jì）益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。

    三條  學院財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金（jīn）；理編製學院預（yù）算，並對預算執行過（guò）程進行控製和管理；科學配置學院資源，努力節約支出，提高資金使用益；加強資產管理，防止國有資產（chǎn）流失；建立健全財務規章製度，規範院內經濟秩（zhì）序；如實反映學院財務（wù）狀況（kuàng）；對學院經（jīng）濟活動的法、理進行監督（dū）。

二章  學院財務管理體製和會計人員

    四條  學院實行（háng）“統一領導，集（jí）中管理”的財務管理體製。學院在統一財經政策、統一預算管理、統一財務規章製度、統一資源（yuán）調配、統一財會業務領導的（de）前提下，根據事權與（yǔ）財權相結的原則（zé）。

五條（tiáo）    學院財務工作實行院長負責製。

六條  院財（cái）務（wù）處作為學院一級（jí）財務機構，在院長的領導下，統一管理學院的各項財務會計（jì）工作。

財務（wù）處的主要（yào）職責：

（一）貫徹執行國家有（yǒu）關財經政策、財政（zhèng）法規和會計製度，製定適學院發展和需要的各項財務（wù）管理規章製度，實施（shī）細則，規範院內經（jīng）濟秩序。

（二）貫徹“統一領導、集中管理”的原（yuán）則，負（fù）責學院的教育事業費、科研經費、基本建設（shè）經費等和其他預算外經費的管理。

（三）依法多渠道籌集資金，積對上級爭取經費，爭取貸款籌資，理調配使用（yòng）資金，增收節支，提高（gāo）資金的使用益。

（四（sì））負責理編製學院年度預算，並對預算執行過程進行控製和監督，同時積開展經濟活動分析和預測，做好宏觀（guān）調控，力（lì）求綜平衡，做好領導經濟決（jué）策的助（zhù）手。

（五）負責（zé）編製學院各類財務報表和財務分析報告，加強對財務報表數據的分析工作，定期向學院領導報告學院的財（cái）務狀況，並對財務報表的真實、完（wán）整、準確負責。

（六）負責（zé）學院國（guó）有（yǒu）資產的核算和管理，防止國有資產流失，確保國有資產保值和增值。

（七）負責做好學院的獎助貸等學生事務的工作，完善相應（yīng）的（de）學生事務（wù）的財務管理製度。

（八）負責做好（hǎo）學費收繳工作，及時清理欠款。

（九（jiǔ））負責學院基（jī）本建設財務管理，做好基本建設資金的預算、控製（zhì）、監督工作，嚴格控製項目建設成（chéng）本，提高投資益。

（十）、對全院各二級財會機構的業務工作實施領導、檢查和監督（dū），確保全院經濟活動的（de）法、理和有。抓好全院財（cái）會人員（yuán）繼續教（jiāo）育的業務（wù）培訓。

（十一）完成上級和（hé）學院交辦的其他（tā）工作，積配其他部門做好相關工作（zuò）。

七條  學（xué）院根據綜管理和（hé）財（cái）會業務的（de）需要（yào），在院內相應單位和部（bù）門設立二級財（cái）務機構。其財會業務（wù）受財務處的統一領導（dǎo）、指導和監管。 

八條  學院按照《會計（jì）法》和上級主管部門的要求在院財務處和後（hòu）勤財務配備職財會人員。財會人員的調入、調出、委派、考評、業技術職務的評聘由院財務處會同人事處辦理。全（quán）院財會人員的業務培訓、業務考核、獎懲、繼續（xù）教育等（děng）統（tǒng）一由院財務處組織（zhī）實（shí）施。

九條  全院從事財務會（huì）計工作的人員，須取得《會（huì）計從（cóng）業資（zī）格證書》。不具備會計從業資格的人員，不得從事職或兼職財務（wù）會計工作。

學院財會人員應當具備要的業知識和業技能，熟悉國家的有關（guān）法律、法規和財務會計製度，遵守（shǒu）職業道德（dé），樹立嚴謹的工作作風，遵守（shǒu）工作紀律，努力提高工作率（lǜ）和工（gōng）作質量。

學院財會人（rén）員應當定期（qī）參加學習和培訓，不斷提高會計理論（lùn）水平、業務素質和職業（yè）道德修養。

學院財會隊伍應保持相對穩定。財會人員調動工（gōng）作或（huò）離職時，須在規定期限內與接（jiē）管人（rén）員辦清交接手續。

十條  學院財會人員應當按照國家有關（guān）法律、法規和學（xué）院規章製（zhì）度的（de）程序、要求進行財（cái）會工作（zuò）。對財會人員在（zài）辦理會計事務中出現的違法行（háng）為，應當依照《會計法》和國家有關規定處理。

院內財會人員的聘任實行回避製度（dù）。各（gè）單位責任人、財會主管（guǎn）人員的親屬不得擔任本單位的會計和出納工作，同一單（dān）位內的會（huì）計和出納也不得是親屬。需（xū）要回避的親屬為：夫妻關係、直係血親關係、三代以內旁係血親以及配偶親關係。

三章  學院預算管理

    十一條  學院財（cái）務預算是指學院根據事業（yè）發展計劃（huá）和任務而編製的年度（dù）財務收支計（jì）劃。編製預（yù）算須堅持（chí）“量入為出，收支平衡”的總（zǒng）原則。收入預（yù）算堅持積穩妥原則；支出預算堅持統籌兼顧，保證重點、注重益、勤儉節約等原則（zé），不得編製赤字（zì）預算。學院預算內、外一切財務收（shōu）支均須納入預算（suàn）範圍，由學院統一核算，統一管理。預算外資金須實行收支兩（liǎng）條線管理。

十二條   學院須在預算年度開始前編製預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。預算由院級（jí）預算和所屬各級預算組成。

十（shí）三（sān）條    編製預算可參考以前年度預算執行情況（kuàng），同（tóng）時根據預算年度事業發展計劃和任務（wù）與財力可能，以及年度收支（zhī）增減因素進行編製。收入預（yù）算按學院辦學（xué）規模即學生人（rén）數、教職工（gōng）人數、離退休人員人數，根據定額標準、收費標準等指標分別計算的公（gōng）式編製；支出預算分項計編，人員經費（fèi）如教職工工資根據人事部門提供的資料計（jì）列，職工福利費、工會經費、學生（shēng）獎助學金等按規定比例提取（qǔ）列支（zhī），經常經費參照上年定額編列，項經費由各（gè）院係、部、處提交項經費需求計（jì）劃，學院根據輕重緩急程度核定編列（liè）。

十四條  學院預算由（yóu）院財務處根（gēn）據學院年度計劃（huá）和各單位收支計劃以（yǐ）及年度收（shōu）支（zhī）增減的情況，提出預算建議方案，經學院黨委會審議通過後，上報省教育廳計財處審批核定預算。學院根據上級核定的預算控製數編製學院綜財務計劃，經學院（yuàn）黨委會審議通過後執行。預（yù）算一經批（pī）準（zhǔn），即對（duì）學（xué）院財（cái）務收支活動具（jù）有約束力。

    十（shí）五條  為了維護學院預算方案的嚴肅，經批準的預算方案不得隨意變更。確因情況發生變化需（xū）要進行調整的（de），區別（bié）情況進行辦理。其中：調減預算由財務處直接辦理；需要追加（jiā）預算的，須填寫太原工（gōng）業學院預算外項（xiàng）目審批表，由（yóu）院長、財務處處長逐級（jí）審批；重大項目需報經學院黨委常委會審議決定。財務處根據審批報告或決議辦理預算的調整。

四章  學院收入（rù）管理

    十六條  收入是指學院開展教學、科研及其他活動依法取得的非（fēi）償還資（zī）金。

    十七條  學院（yuàn）的收入包括財政補助收入、上級（jí）補助收入、事業收（shōu）入、經（jīng）營（yíng）收入、附屬（shǔ）單位上繳（jiǎo）收入和其他收入。

   (一)財政補助收入，即上級財政（zhèng）部門撥給學院的財政預算資（zī）金。具體包括：     1、教育經費撥款，即從中央和地方財政取得的教育事（shì）業費撥款，包括經常經費和項經費。2、科研經費撥款，即從各級財政獲得的科學研究經費撥款，包括科學事業費、科技三項費用和其他科研經費撥款等。3、其他經（jīng）費撥款，即除（chú）教育、科研（yán）經費撥（bō）款外，學院從財政取得的其他（tā）事業經費撥款，包括公費醫療經費、住房改革經費、政府特殊津貼等。     (二)上級補助（zhù）收入，即上級主（zhǔ）管部門撥給的非財政補助收入，包括項補（bǔ）助與非項補助。     (三)事業收入，即學院開展教學（xué）、科研等業（yè）業務活動及其輔助活動取（qǔ）得的收入（rù）。包括: 教學事業收入和（hé）科研事業收（shōu）入。     1、教學事業收入，即通（tōng）過學曆和非學曆教育向單位或學生個人收取的學費、培養費、住宿費和其他教學收入。還應包括（kuò）教學實（shí）驗室、計（jì）算（suàn）中心、圖書（shū）館等對外開（kāi）放收入（rù）和（hé）其他收入等。     2、科研事（shì）業收入，即（jí）通過承（chéng）接科研項目、開展科（kē）研協作、轉（zhuǎn）讓科（kē）技成果、進行科技谘詢所取得的收入和其他科（kē）研收入。上述事業（yè）收入中，按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政戶的預算（suàn）外資金（jīn），應及時足（zú）額上繳，不計入（rù）事業收入；從財政戶核撥的預算外資金（jīn）和部分經核準不（bú）上繳財政戶的預算外資金，才可計入事業收入。              （四）經營收（shōu）入，即學院（yuàn）在（zài）教（jiāo）學（xué）、科研及其輔助活動（dòng）之外，開（kāi）展非獨立核算經營活動取得的收入。 (五)其他收入，即上述規定範圍以外的各項收入，包括投資收（shōu）益、利息收入（rù）、捐贈收入（rù）等。    十八條     學院須嚴格按照（zhào）國家有關（guān）政策（cè）規定依法組織收入，各項收費（fèi）須嚴格執行省（shěng）物價局批（pī）準的收費（fèi）範圍和標（biāo）準，並使用山（shān）西省財政（zhèng）廳印製的行政事業收費票據，各項收（shōu）入須全部納入學院預算，由財務處統一管理，統一核算。嚴禁各部（bù）門私設（shè）“小金庫”。

五章  學院支出管理

    十九條  支（zhī）出是指學院開展教學、科研及其他活動發生的各（gè）項資金耗費和（hé）損（sǔn）失五指山鐵皮保（bǎo）溫。

    二（èr）十條  學院（yuàn）支出包（bāo）括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出、撥出經費、上繳上（shàng）級支出等。

  (一)教（jiāo）育事業支出，即學院開展教學、科研及其（qí）輔助活動發生的支出。支出內容（róng）包括基（jī）本工資、補助工資、其他工（gōng）資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費、其他費用和業務招待（dài）費。    (二)經營支出，即學院在教學（xué）、科研及其輔助活動（dòng）之外開（kāi）展（zhǎn）非獨立核算（suàn）經（jīng）營活動發生的支出。    (三)自籌基本建（jiàn）設支出，指用財政補助收（shōu）入以外的資金安排自籌基本建設發生的支出。學院應在保證教育事業支出和預算（suàn）收支平衡的基礎（chǔ）上，統籌安排自籌基（jī）本建設支出，同時隨年度預算上報（bào）主管部門（mén）和財（cái）政部門（mén）核批，並按審批權限，報經（jīng）省發（fā）改委列入基本建（jiàn）設計劃。核定的自（zì）籌基本建設資金納入基建財務管理。    二十（shí）一條  學院在開展教學、科研和非獨立核算的經營活動中，應當正確歸集實際發生的（de）各項費用，不能直接歸集的，應按照有關規定的比例理分攤。

    二十（shí）二條  學（xué）院在（zài）有關部門取得的指定用（yòng）途的項資金，應當堅持“款用”的原則，按要求單獨核算，並定期報告資金的使用情（qíng）況。項目完成後，報送項資金支出決算和（hé）使用（yòng）果的書麵報（bào）告（gào），並接受有關部門的檢查、驗收。

    二十三條  學院相應建立財務支出（chū）審批製度，按不同的經費（fèi）支出類別和金額（é）大小分級審批。具體按照太原工業學院財務報銷審批權（quán）限。

    學院的各類開支應嚴格按照預算數控製。院（yuàn）各級財務部門和單位應（yīng）根據（jù）預算確定的項目、範圍、支出的額度安排各項開（kāi）支。對超（chāo）出預算和無預算的支出，財務部門（mén）有權拒（jù）辦理。

   二十四條  學院要加強對支出的管理，樹立勤儉辦學的觀念，嚴格控（kòng）製支出，杜浪（làng）費現（xiàn）象，提高資金使用益。各項支出應按實際發生數列支，不得虛（xū）列虛報，不得以計劃數和預算數代替實際發生數。

    學院的支出應當嚴格執行國家有關財務規章製度（dù）規（guī）定的開支範圍和開支標準（zhǔn）；國家（jiā）有關財務規章製度中沒有統一規定的，由學院結實際情況製定，並報上級主（zhǔ）管部門備案。

    二十五條  學院二級（jí）單位財務部門應嚴格維護財經紀律，執行國家財經製度以及學（xué）院的財務規章製度，對違（wéi）反規定的開支，財務人員有權（quán）拒辦理並向院財務處報告。

六章      結餘及其分配

    二十（shí）六條  結（jié）餘指學院年度（dù）收入和支出相抵後的餘額。

    二十七條  經營收支結餘應當（dāng）單（dān）獨反映。經營收支結餘可以按國家有關（guān）規定彌補（bǔ）以前年度經營虧（kuī）損，其餘部分（fèn）並入學（xué）院（yuàn）結餘。

    二十八條（tiáo）  學院結餘除項資金結餘按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可（kě）以按國家有關規定提（tí）取職工福利基金，剩餘部分全部轉入事業（yè）基金用於彌補以前或以後年度收支差額。

七章      用基金管理

    二十九（jiǔ）條（tiáo）  用基金是指學院按照規定提取和設置的有（yǒu）門用途的資金。用基金包括修購（gòu）基金、職工福利基金、學生獎貸基金、勤工助學基金、住房基金和其他基金等。

（一）修購基金，按照事業收入的一定（dìng）比例提（tí）取，在（zài）修繕費和設備購置費中各列支50%，用於（yú）固定資產（chǎn）維修和購置的資金。固定資產變價（jià）收入可轉入修購基金，門用於固定資產的維修和購置。 （二）職（zhí）工福利基金，按國家規定的一定比（bǐ）例提取轉入的用於職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。 （三）學生（shēng）獎貸基金，按照規（guī）定，根據當年學費收入的一定比例提取用於發放學生獎學（xué）金和貸款的資金。  （四） 勤工助學基金，按照規定從教（jiāo）育事業費和事業收入中提取的，用於支出學生開展勤工助學活動報酬以及學生（shēng）困難補助的資金。  （五）住房基金，鋁皮保（bǎo）溫學院公房出售收入、房改（gǎi）經費撥款等。主要用（yòng）於學院職工住房建設，以及（jí）向教職工發放住房或購房補（bǔ）貼。 （六）其他用基金（jīn），學（xué）院可以按照（zhào）國家有關規定，根據事（shì）業發展需要提取或設（shè）置。     

八章  學（xué）院資產管理（lǐ）

     三十條  資產是指學院占有或者使用能以貨幣計（jì）量的經濟資源。包括各種財產、債權和其他權（quán）利。學院（yuàn）的資產包括流動資產、固定資產（chǎn）、無形（xíng）資產（chǎn）和對外投資等。

一節  流動資產

    三十一條  流動資產是指可以在一年以內變現或（huò）者耗用的資產，包括現金、各種存款、應（yīng）收及暫付款、借出款、存貨等。存（cún）貨是（shì）指學院在開展教學、科（kē）研及院辦產業生產經營活動（dòng）過程中為耗用而儲存（cún）的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資、勞保用品、低（dī）值易耗品等。

    三十二條  貨幣資金的管理

    （一）現金（jīn）管理，要認真執行國（guó）家頒發（fā）的《現金管理條例》，由配備的職出納人員負責辦理（lǐ）現金的收、付及保管，非出納人員不（bú）得管（guǎn）現金（jīn），嚴禁私自挪用，不得以白條抵庫和保留帳外現（xiàn）金。一切（qiē）現金（jīn）收（shōu）支都須以審核簽證後的會計（jì）憑證為根據，及時登記（jì）帳簿， 現金收付（fù）須日（rì）清月結，賬款相符。各級財務主（zhǔ）管要定（dìng）期或不定期進行檢查。     （二）銀行（háng）存（cún）款管理，主要是對銀行賬（zhàng）戶的開設及（jí）使用進行管理。學院要嚴格按照國家有關（guān）規定開設銀行賬戶，二級核算單位均在學院結算中心（xīn）開設賬戶，一（yī）律不準（zhǔn）在業銀行（háng）開立（lì）賬戶，防止出現賬戶開設過多（duō）、過濫（làn），杜資金分散失控的發生。    三十（shí）三（sān）條  應收及暫（zàn）付（fù）款是指學院應收未收或暫（zàn）時墊（diàn）付，預付給有關單位或個人而形成的停滯（zhì）在結算過程中的資產，體現為學院對有關單位或個（gè）人的一（yī）種債權。

  應收及暫付款的管理，學院對暫（zàn）付（fù）款的管理須堅持以下幾項原則:    (一)計劃控製原則。由（yóu）於（yú）學院大多數暫（zàn）付款終會成為支出，所以不能支付無資金來源、無計劃或超（chāo）預算的暫（zàn）付款。           (二) 公款公用原則。學院的暫付款隻能用於教學、科（kē）研（yán）、行政、後勤等各項公用開支（zhī）。除個人出（chū）差借（jiè）支的差旅費外，不能支付個人借支款。

(三) 及時核銷原則。暫付款原則上須一事（shì）一借，一事一清。不能一借多用、長（zhǎng）期掛帳,並采取舊賬（zhàng）不還、新賬不借的措施，會計人員要督促有關部門或個人及時辦理暫付款報銷、結算手續。對確實無法收回應（yīng）收及暫付款時，應查明原因，10000元以下由當事人寫（xiě）出書麵（miàn）報告，分清責任，由當事人單（dān）位負責人審查後提出處理意見，經分（fèn）管院長批準後直接在支出中列（liè）支。10000元以上，按上述程序報經院長批準後執行。學院應加強對應收及暫付款的管理，須及時、定（dìng）期對應收及暫付款進行清理、結算，促使應收及暫付款及時收回和報銷，不得長期掛帳。對院內單位和個（gè）人無正當理（lǐ）由占用應收及暫付款（kuǎn），如差旅費借款返院超（chāo）過20天，匯（huì）出款項超過一（yī）個（gè）月未辦理結算手續的，財務部（bù）門在催還無的情況下（xià）可在個人工資中扣還。特別要加（jiā）強對離（lí）院（yuàn）人員的應收及暫付款的管理，以免給學院造成不要的經濟損失。

    三十四條  借出款項是學院借給院內附屬單位（獨立核算單位和院辦產業）的各類周轉金質的款項。

    借款單位應按規定的（de）用途使用借款，並按期歸還學院借款。對逾期不還學院借款的單位（wèi），在催還無的情況下學（xué）院將對單位領導人給予行政處罰並從其相關經費中予以扣還。

    三十五條  存貨是指（zhǐ）學（xué）院為開展教學、科研、行政（zhèng）管理、後勤服務過程中而購置的各（gè）種器材物資，包括（kuò）用材料（liào）和物資、低值易耗品、文具辦公用品（pǐn）等。

學院為了保證教學、科（kē）研等活動正常進行，須加強對材料的管理，物資管（guǎn）理部（bù）門和有關單位應建立健全材料采購、驗收、保管、領發和使用等環節的管理規章製（zhì）度，確保學院材料物資的安全完整。

二節  固定資產管理

    三十六條  固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，用設備單位價值在800元（yuán）以上（shàng），使用期限（xiàn）在一年以上，並在使用過程（chéng）中基本保持原有的物質形態的資產。單位價值（zhí）雖未達到規（guī）定標準，但耐用時間在一年（nián）以（yǐ）上的大（dà）批同類物資（zī），作為固定（dìng）資產管理。

    三十七條  學院的固定資（zī）產一般分為（wéi）六類：房屋和建築物；用設（shè）備；一（yī）般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定（dìng）資產。各類固定資產明（míng）細目錄由學院財務部門會（huì）同有（yǒu）關分管部門製訂。

    房屋和建築物（wù）是指學院擁有占有權和使（shǐ）用權的房屋、建（jiàn）築物（wù）及其附屬設施。其中，房屋包括辦公用房、教學科研用房、院（yuàn）辦產業用房、庫房、學生宿（xiǔ）舍用房、職工宿舍用（yòng）房、食堂、衛生科、培訓中心、幼兒園（yuán）用房及其他（tā）用房；建築物包括道路、橋梁、運動場、紀念碑或塑像、水塔水池、圍牆等；附屬設（shè）施（shī）是（shì）指同房屋、建築物不可分（fèn）割的、不單獨計算價值的配套設施，包括房屋、建築（zhù）物內的（de）通水、通氣、通油管道、通訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛生設備（bèi）等。

    用設備是指根據學院（yuàn）教（jiāo）學、科研和其他工作的需要購置的各種具有門能和用途的設備，如電教設備、實（shí）驗（yàn）室儀器設（shè）備、醫療（liáo）、體育器械。

    一般設備（bèi）是指學院的各種通用設備。如行政辦公用設備、計算機、空調、交通（tōng）工具等（děng）。

    文物及陳列品是指學院擁（yōng）有和接受捐贈的供教學（xué）、科研或收藏、展覽（lǎn）、陳列用的各種文物、古物（wù）、字畫、紀念物品等。

    圖書是指學院圖書館及院係、單位、科研課題組儲藏（cáng）的、統一管理使用的各類書籍（jí）、期（qī）刊和雜誌。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。

其他固定資產其他固定（dìng）資產是指單價未滿500元，但耐用（yòng）時間在（zài）一年以上的大批同類物資，以及家具等。

    三十八條（tiáo）  學院（yuàn）財務部門、國有資產管理部門和資（zī）產分管部（bù）門應建立健全固定資產購置審批製度。學院固定資產的購置，應做到（dào）資源共（gòng）享、優化配置（zhì），要經過有的論證和可行研（yán）究，避（bì）免重複購置而造成資（zī）源的浪費。

    三十九條  學院對成批量或價值較高的固定資產的購置，應實（shí）行（háng）集中采購製度和進行招投標製度，以降低購置成本，減少浪費，防止（zhǐ）學院權（quán）益受損。

    四十條  學院固定資（zī）產的報廢和轉（zhuǎn）讓，院領導審批後經過有關部門鑒（jiàn）定，報主管部門或國有（yǒu）資產管理部門批準後由財務處、資產處核銷固定資（zī）產帳。

    固定資產的變價收入（rù）納入院財務處統一管理（lǐ）和核算，在支付要的清理費用後全部轉入學院修購基金款用。

    四十（shí）一條  學院應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度終了前，應當進行一次全麵的（de）清查盤點，做到（dào）帳、卡、物相符，對固定資產的盤盈、盤（pán）虧應報有關部門，按規定程序及時處理。

三節  無形資產管理

    四十二條 無形資產的管理。無形資（zī）產是指不具有實物形態（tài）而能為使用者提供某種權利的資產，包括利權、商標（biāo）權、著作（zuò）權、土地使用權、非利技術、商譽以及其他財產權利。學院轉讓無（wú）形資產，應當按照有（yǒu）關規定進行資產評估，取得的收入計入（rù）事業收入。學（xué）院取得的無形資產而發生的支出，計入事業支出。   四十三條  學院（yuàn）無形（xíng）資產（chǎn）在國有資產管理辦公（gōng）室統籌管理（lǐ）下由有關分管部門歸（guī）口（kǒu）管理（lǐ）。學院及各分管部門應建立無（wú）形資產管理製度（dù），加強無形資產（chǎn）管理，充分發揮無（wú）形資產的益，保（bǎo）證無（wú）形資產的完整，防止無形資產流失。

學院各單位和個人應維護學院的（de）利益，保護學院的無形（xíng）資產。

  

四節  學院對外投資管理

    四十（shí）四條 學院對（duì）外投資是指利用貨幣資金、實物（wù）和（hé）無形資產（chǎn）等（děng）向院辦企業或其他單位的投資。

    四十五條 學院對外投資所利用的貨幣資金、實物和無形資產等，須是以不影響學院正常教學、科研等（děng）工作為前提，不能用國家撥款（kuǎn）和規定不得用於對外投資的其他資金進（jìn）行對外（wài）投資。根據《高等學院財務製度》規定，學院進（jìn）行對外投資，特別是開展經營（yíng）活動，應報（bào）主（zhǔ）管部門、國有資產管理部門（mén）或財政部門批準（zhǔn）或備（bèi）案。學院將非經營資產轉作經營資產的投資，按（àn）《事業單（dān）位非（fēi）經營資產轉經營資產管理辦法》中有關審（shěn）批程序的規定辦（bàn）理。為（wéi）了保證國有資產的安全與（yǔ）完整，避免造成損失和流失，學院在進行對外投資前，應對投資（zī）方案進行認真的可行評估，並堅持益優先的原則。    四十六條  學院以實物、無形資產對外（wài）投資，須按照國家的有關（guān）規定進行資產評估。法定評估機（jī）構由（yóu）院財務處、國有資產管（guǎn）理辦公室代表學院委托和聘請。

九章      學院負債管理

四十七條  負債是學院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產（chǎn）或勞務償還的債務。包括：借入款、應付（fù）及暫存款、應（yīng）繳款項、代管款項等。

(一)借入款的管理。借（jiè）入款是指學院因貸款行為而形成的負債。如金（jīn）融機構向（xiàng）學院提供的貸款、上級主管部門以（yǐ）貸款形式向學院提供的文教周轉資金等。學院借貸（dài）款項要按協議規定期限支付利息和歸還本金。有些借貸款項（xiàng）應本著“誰使（shǐ）用，誰付費、誰還款”的原則。   學院（yuàn）因事業發展需要借入款項時，應（yīng）堅持謹慎原則，嚴格控製借款規模，事先製訂詳細的借款計劃和還款計劃，須經過學院（yuàn）高決策機構研究決定。同時要加強對借入款項的（de）管理，確保（bǎo）其按（àn）規定的用途使用，提高使用益，保證借入款在規定期（qī）限內歸還。

 (二（èr）)應（yīng）付及暫（zàn）存款管理。應付及暫（zàn）存款項是學院日常業務活動中頻繁發（fā）生的一種債務，它涉（shè）及學院與各方麵的經濟及財務關係（xì），如果（guǒ）管理不善，處理不當，勢引起學院（yuàn）資金使用上的混（hún）亂，甚至（zhì）造成資（zī）金的損失。因此，對於各類應付及暫存（cún）款項，由審核報賬崗位人員負責進行管理（lǐ）與核算（suàn）。應付款項應按時支（zhī）付；暫存款項要及時清（qīng）理（lǐ），特別是外單位退（tuì）回的購物結餘款（kuǎn），應及（jí）時查明原因，辦理進帳（zhàng）或結算工作。     (三（sān）)應繳款項，學（xué）院應當上（shàng）繳財政戶的預算外（wài）資金、院辦產業和經營單位應繳稅（shuì）金等應按照國家有關規定按期上繳。   (四（sì）)代管款項是學院接受委托管理的各類款項，包括黨費、團費、掛靠學院的各類業協會、學會的款項等。學院有責任按照（zhào）國家的（de）財經製度，嚴格監督各項代管款（kuǎn）項收入的法。    

十（shí）章      學院內部財務清算

    四十八條 經國家和省政府（fǔ）有（yǒu）關部門批準，學院發生劃轉撤並以及經學院領導批準二（èr）級法（fǎ）人獨（dú）立核算單位劃轉（zhuǎn）撤（chè）並時，應當進行清算。   學（xué）院財務清算，按高等學院財（cái）務製（zhì）度規定執行。學院二（èr）級法（fǎ）人獨立核算單位財務清算，應當成立財務清算領導組，由審計處、財務處及國有資產管理處組成財務清算小組，對其單（dān）位的財產、債權、債務等進行全麵清理，編製財產目錄和債權、債（zhài）務（wù）清（qīng）單，提出財產作價依據和債（zhài）權、債務處理辦法，報經院領導批準，做好國（guó）有資產的移交、接收、劃轉（zhuǎn）和管理工（gōng）作，並妥善處理各項遺留問題。

十一章     財務報告和財務分析

    四十九條 財務報告是反（fǎn）映學院一定時期財務狀況和事業發展成果的總結書麵文件。包括財務報表和財務（wù）情況說明書。

    五十條 學院財務部門按規定向（xiàng）主管部門報送年度財務報告。財務報告包括資產負債表、收支情況表、用基金變動情況表、有（yǒu）關附表及財務（wù）情況說明（míng）書。

五十一條 財務分（fèn）析是財務管理（lǐ）工作的重要組成部分，財務分析內容包括學（xué）院事業發展（zhǎn）的預算執行、資產使用管理、收入、支出和用基金變（biàn）動以及財務管理情況，存（cún）在的主要問題和改進措施（shī）等。

財（cái）務狀況說明書（shū）主要說明學院收入及其支出、結餘及其分配、資產負債（zhài）變動、用基金變動的情況、對（duì）本期（qī）或下期（qī）財務狀況發生重（chóng）大（dà）影響的事（shì）項、以及需要說明的其他事項。

五十二條 財務分析指標（biāo）包括經費自給率，預算（suàn）收支完（wán）成率，人員經（jīng）費支（zhī）出與公（gōng）用經費支出（chū）占事業支出（chū）的比率、資產負債率、生均費用支出增減率等。

聯係人：何（hé）經理

十二章     學院內部財務監督（dū）

    五十三條  財務監（jiān）督是貫徹國家財經法規以及學院財務規（guī）章製度（dù），維護財經紀律的保證。學院須接受國家有關部門的財務監督，並建（jiàn）立嚴密的內部監督製度。全院各單位須接受學院財務處（chù）和審計法規處的財務（wù）監督。

    五十四條（tiáo） 學院的財務監督包括事前監督、事中監督和（hé）事後監督三種形式，具體要求：

建立（lì）健全各級經濟責任製、對各單位主要負責人及（jí）財務主管人員實行離任經濟責任審計製度。

對二級會計機構進行定期或不定期（qī）的財務審計。

建立健全院各財務機構的內部控製製度（dù）和稽核製度。

    對重要的財務會計崗位實行定期輪崗製（zhì）度（dù）。

重大對外投資、資（zī）產（chǎn）處置（zhì）、向金融機構借貸和其他重要經濟業務事項的（de）決策均應經學院黨委常委會或院長辦公會集（jí）體研究決定。

    根據院務公開的原則，定期在有關會議上通報學院財務（wù）狀況和預、決（jué）算（suàn）情況。

    對會計資料不（bú）定期（qī）進行內部審計。

接受有關部門的監督檢查，及時（shí）提供（gòng）會（huì）計資料（liào）以及有關情況（kuàng）。

支持財會人員依法履行其（qí）職責和（hé）依法（fǎ）行使財務監督權，維（wéi）護其正當權益（yì）。

對違反學院（yuàn）財（cái）務管理辦法的單位責任人追究（jiū）其領導責任。

十三（sān）章 考核與獎懲

   五十（shí）五條 學（xué）院應建立財務工（gōng）作的考（kǎo）核與獎懲製度，以增強財務人員工作責任（rèn）感和工作積，提高單位（wèi）財務管理水（shuǐ）平，保證工作任務的完成。

     五十（shí）六條  學（xué）院對財務人員工作的考核，主要依據崗位責任製的內容和要求進行。    五（wǔ）十七條  學（xué）院經過考核，對完成各項考核指標，工作成（chéng）績突出的（de）財務人員給予精神鼓勵和物質（zhì）獎勵。對成績特優異者積向上級主管部門申報表揚。對違反財政、財務製度，玩忽職守，使國家財產或工作遭受損（sǔn）失的單位或財務人員（yuán），要按（àn）照《國務院關於違反財（cái）政法規處罰的暫行規定（dìng）》以及國家其他有關規定給予要的處罰。

十四章 附則

    五十八條  學院的基本建（jiàn）設投（tóu）資的財務管理按照國（guó）家有關規定辦理。執行基本建設財（cái）務（wù）製度。    五十九條 本辦法自發布之日（rì）起（qǐ）執行。

   

 

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