企業所得稅年度納稅（shuì）講述代理業務勾引（試行）酒泉鐵皮（pí）保溫施工

——稅務師行業涉稅業服務範例3.1.3號

章 總 則

條 為範例稅務師事（shì）務（wù）所過甚涉稅服務（wù）東說念主員提供（gòng）企業所得稅年度納稅講述代（dài）理納稅講述代理服務行動，提（tí）執業質料，範執業風（fēng）險，根據《涉稅業服（fú）務監管辦法(試行)》（國稅務總局公（gōng）告217年13號）和注冊稅務師協會《納稅講述代理業務勾引（試行）》的功令，製定本勾引。

二條 稅（shuì）務（wù）師事務所過甚涉稅服務東說念主員經辦企業所得稅年度納稅講述代（dài）理業務適用本勾引。

三條 本（běn）勾（gōu）引所稱企業所得稅年度納（nà）稅講述代理業務是稅務師事務所照章接管托福，依據稅法、管（guǎn）帳（zhàng）準則和管帳（zhàng）軌製（zhì）（以下簡（jiǎn）稱“國（guó）統管帳軌製”）過甚他國關聯法律、法例以（yǐ）及稅收征（zhēng）管範例、納稅（shuì）服務範例的要求，為納稅東說念主提（tí）供計算納稅東（dōng）說念主所屬納（nà）稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月（yuè）度或季度預繳企業（yè）所（suǒ）得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，並編（biān）製企業所得稅年度納稅講（jiǎng）述表，向掌握稅務機關辦理企業所（suǒ）得稅年度納（nà）稅講述、提供稅務機關要求提供的關聯（lián）貴府的行動。

四條 稅務師事務所過甚涉稅服務東說念（niàn）主員經辦企業所得稅納稅講述代理業務勾引應當按照（zhào）法（fǎ）律、行政法例及幹係功令的期限和內容，代理托福東說念主確鑿向稅務機（jī）關辦理納稅講述（shù）和報送納稅貴府，作念到講述貴府皆全、邏輯關係正確、稅額（費）計算準確、納稅講述實（shí）時（shí）。

五條 稅（shuì）務師事務所過甚涉稅服務東說念主員（yuán）提供（gòng）企業所（suǒ）得稅納稅（shuì）講（jiǎng）述代理服務，應（yīng）當按（àn）照《稅務師行業涉稅業服務要領（lǐng）勾引（試行（háng））》和《納稅講述代理業務勾引（試行）》行業務（wù）銜接、業（yè）務請托（tuō）、業務繾綣、歸集貴府、業判斷、業求實施、後續賡續、業務完畢（bì）、業務紀（jì）錄等般經（jīng）由。

二章 貴府匯注

節 業務（wù）銜接

六條 稅務師事務所銜接企業所得稅年度納稅講述代理業務大意托福東（dōng）說（shuō）念主的基本信息、講述貴府進行分析，了解納稅東說（shuō）念主納稅年度的下列情況：

（）企業基礎信息、住（zhù）戶納稅東說念主（zhǔ）（或非住戶納稅東說念（niàn）主）身份、企（qǐ）業所得稅征收式以及當年主要規劃方案對年度講述的影響；

（二（èr））納稅東說念主被（bèi）納稅評估、檢察、審計、管帳信息（xī）質料抽查等對年度講述的影響；

（三）財務決算過甚審計論斷；

（四）財務部門基（jī）本情況；

（五）企業享受惠事項關聯的同（同）、文憑、文獻、管帳賬冊等貴府。

（六）其他（tā）與年度所得稅匯（huì）繳幹係的事（shì）項。

七條 稅務師事務所（suǒ）決定銜（xián）接（jiē）企業所得稅年度納稅講述代理業務的，應根據功令，與托福東說（shuō）念主簽訂書麵代理同。根據雙商定的情況（kuàng）修改代理企業所得稅年度納稅講述（shù）托福同，並分別確定以下內容：

（）業務領域是否包括納稅東說念主的管帳利潤（rùn）、以客歲度未彌補的蝕本、額外事項退換、鈔票損失等講述事項闡述格外納（nà）稅退（tuì）換項宗旨複核等；是否（fǒu）包（bāo）括根據管帳信息（xī），代填講（jiǎng）述表（biǎo）；是（shì）否包括遞交講述表、附送幹（gàn）係貴府和備案貴府或者哄騙電子講述技能上傳幹係貴府。

（二）雙職業中納稅東說念主對納稅講述信息確切鑿、可靠和完（wán）好的職（zhí）業，稅（shuì）務師事（shì）務所職業（yè）武斷或端的職業領域、具體情（qíng）形等（děng）內容。

八條 稅務（wù）師事務所銜接業務（wù）後，應當按照（zhào）業務複雜進度，確定項目組過甚負責東說（shuō）念主，製定（dìng）繾綣和具體服（fú）務（wù）安排。

二節 講述貴府的匯注

九條 企業所得（dé）稅年（nián）度納稅講述代理業務開展時，涉稅服務東說念主員應根據托福東說念（niàn）主（zhǔ）不哀憐（lián）況獲取（qǔ）相應的（de）關聯證件、貴府並溫雅：

    （）財務管帳敘述（shù）（包括報表過甚附注、財務情況說明書），財（cái）務審計敘述；

（二）與（yǔ）納（nà）稅關聯的同、同書及憑證；

（三（sān））備案事（shì）項（xiàng）幹（gàn）係貴府；

（四）實行匯總納稅辦法的住戶企業貴府；

（五）跨省、自區、直轄市和繾綣單列市規劃的建築（zhù）企業總機構報送的其所徑直賡續的跨地區規劃項目（mù）部速即預繳稅款的完稅講解；

（六）同省、自區、直轄市和繾綣單（dān）列（liè）市內跨地、市（區、縣）樹立的，實行匯（huì）總納稅辦法的住戶企（qǐ）業，總分機構（gòu）報送省稅務（wù）機關功令的（de）幹係貴府（fǔ）；

（七）按照功令住戶企業填報的《受控異邦企業信息敘述表》；

（八）異邦企業或受控異（yì）邦企業按功（gōng）令（lìng）報送的按照拂帳（zhàng）軌製編報的年度立財務報表；

（九）非貨幣鈔票轉讓所得，適用分期均勻計（jì）入相應年度的應納稅所得額按功令計算交納企業所得稅（shuì）報送的《非貨幣鈔票投資遞延納稅退換明細表》。

（十）稅務機關功令（lìng）報送的（de）其他關（guān）聯證件、管帳核算貴府和納稅貴府。

托福東說念主（zhǔ）或（huò）者其指定的三應確鑿提供以上（shàng）貴府。

三章  溫雅事（shì）項

節  利潤總額的計算和溫（wēn）雅事項

十條 依據托福東說（shuō）念主行的國統管帳軌製（zhì），溫雅營業收（shōu）入、營業成本、稅金及附加（jiā）、銷售用度、賡續用度、財務用度、鈔票減值損失、公允（yǔn）價值變動損益、投資（zī）收（shōu）益（yì）、營業外收入和（hé）營業外（wài）開銷和利潤總額項宗旨管帳核算情況並以此為基礎進行企業所得稅納稅退換,溫雅（yǎ）稅會互異。

十條 溫雅利潤表管帳核算科目年度發生情況、鈔票欠債（zhài）表日後事項退換（huàn）情況、財務報表批準報出日後差錯退（tuì）換情況。

二節（jiē）  收入類退換（huàn）項目和溫雅事項

十二（èr）條 收入類退換項目，依據稅收功令溫雅：收入類納稅退換項宗旨講述（shù）年度發生情況、管帳核算情況、納稅退換金額闡述情況（kuàng）。

十三條 視同銷（xiāo）售（shòu）收入包括：非貨幣鈔票交換視同銷售收入，用（yòng）於市集廣或銷售、交際酬（chóu）酢、職（zhí）工勵或福利（lì）、股息（xī）分派、對外捐贈（zèng）、對（duì）外投資項目視同銷售收入，提供勞務視同銷售收入和其他視同銷售收入，溫雅：

（）行企業管帳軌製的納稅東說念主（zhǔ），發生非貨幣交換，或將貨品、財產用（yòng）於市集廣或銷售、交際酬酢、職工（gōng）勵或福利、股息分派、對外捐（juān）贈、對外投資項目或對外提供勞務和其他改動鈔票統統權屬的用途的，管帳上不作銷售處理而按成本轉賬，稅收上行動視同銷售收入處理，接管捐贈收益按本軌（guǐ）製納入老本公積的，都需進行納稅（shuì）退換。

（二）行企業管帳準則的納稅東說念主，對未同（tóng）期得誌該（gāi）項交換具有交易本體和換入鈔票或換出鈔票（piào）的公（gōng）允價值粗略可靠地計量等兩個條款的非貨幣鈔（chāo）票交換，以換出鈔票的賬麵價值和應支付的幹係稅費行動換入鈔票的成本，管帳上不闡述損益，稅收上行動視同銷售收入處理，需進行納稅退換。

（三）按稅法（fǎ）例則的計稅價錢（qián），闡述視（shì）同銷售收入金額。

十四條 未按權責發生製原則（zé）闡述的收入（rù），溫雅：

（）融資分期收（shōu）款銷售業務中，管帳上在得誌收（shōu）入闡述條款的，按應收同或同價款的公允價值（折（shé）現值）闡（chǎn）述（shù）營業收入，稅收上按照同商定的收款日曆分期闡述收入的已畢（bì）；

（二（èr））行企業管帳軌（guǐ）製的（de）納稅（shuì）東說念主，升值稅返（fǎn）還、補貼收入管帳上按權（quán）責發生製闡述收入，稅收按收付已（yǐ）畢製闡述收入，需進行納稅退換；

（三）管帳（zhàng）上按權責發生製闡述收入，稅法例則未按權責發生製（zhì）闡述收入形成的暫時互異或時期互異，需（xū）進行納稅退換。

十五條 投資收益納稅退換項目，溫雅：

（）分析本期（qī）投資收益是否存（cún）在異常振作並作適處理；

（二（èr））對成本法核算下收到收（shōu）益，是否（fǒu）與投資匹配；

（三）了解納稅東說念主對外投資的式和金額，對投（tóu）資單元是否領（lǐng）有限度權，核算投資收益的法是否適（shì）稅法例則；

（四）已已畢（bì）的收益是否計入投資收益賬戶，成心潤分（fèn）派分（fèn）回什物徑直計入存貨等（děng）賬戶（hù），未按同類商品市價或其銷售收入計入（rù）投資收益的情形；

（五）以非貨幣鈔票對（duì）外投資或向投（tóu）資（zī）分派，按銷售和投資或銷（xiāo）售和分（fèn）派處理；

（六）海外的投資收益匯回是否存在要緊限製，若存在（zài）要緊限製，應說（shuō）明原因；

（七）轉讓、出售股票、債券的交易憑證是否確鑿（záo）、正當，管帳處理是否（fǒu）正確；

（八）本期發生收購或轉讓股權的投資收益計算是否正確；

（九）是否存在稅的投資收益或其他應（yīng）納（nà）稅退換的項（xiàng）目。

十六條 按職權法核算永久股權投資對啟（qǐ）動投資成本退換闡述（shù）收益，溫雅：

（）講述年度是否有新發生的按職權（quán）法核算的永久股權投資；

（二）行管帳準則（zé）的納稅（shuì）東說念主，按職權法核算的永久股權投資（zī）對啟（qǐ）動投（tóu）資成本退換闡述收益，計入取得投資當（dāng）期的營業外收入，稅收不闡（chǎn）述收入，需進（jìn）行納稅（shuì）退換。

十七條 交易金融鈔票（piào）啟動投資退換，溫雅：

行企業管帳準則的（de）納稅東說念主，管帳上將購入交易金融鈔（chāo）票幹係交易用度（dù）應當徑直計入當（dāng）期（qī）損益，稅收上不闡述（shù）為當期損益，應全額進行（háng）納稅退換。

十八條 公（gōng）允價值變動淨損（sǔn）益包括：公允價值計量且其變動計（jì）入當期損益（yì）的金融鈔票、公允價值計量且其變動計入當期損益的金融欠債和投資房地產等鈔票公允價值變（biàn）動淨損益。溫雅：

    行企業管（guǎn）帳準則的納（nà）稅東說（shuō）念主，管帳（zhàng）上闡述公允（yǔn）價值變動淨損益（yì），稅收不闡述公允（yǔn）價（jià）值變動淨損益，需全額（é）進行納稅退換。

十九（jiǔ）條 不納（nà）稅收入包括：財政撥款、行政治業收費、政府基金和其他，溫雅：

（）不納稅收入是否適稅法例則的（de）條款；

（二）項（xiàng）用途（tú）財（cái）政（zhèng）資金五年內的使用（yòng）情況，並對（duì）滿五年內未使用資金應進行退換；

（三）不（bú）納稅收入用於（yú）開銷形成的鈔票，在鈔（chāo）票類退換項目中進行退換（huàn）。

二十條 不（bú）適（shì）稅收功（gōng）令的（de）銷售扣頭、折讓和送還，溫雅：

（）銷售商品觸及現款扣頭的，按扣除現款扣頭（tóu）前的金額確定銷（xiāo）售商品收入金額，現款扣頭在施行發生時行動（dòng）財務用度扣除；

（二）銷售商品（pǐn）觸及交易（yì）扣（kòu）頭的，按照扣除（chú）交易扣頭後的金額闡述（shù）銷售商品收入金額；

（三）己經闡述銷售商品收入的售出商品發生銷售折讓或送還的，在發生時衝（chōng）減（jiǎn）當期銷售商品收入。

二十條 收入類退換項目——其（qí）他（tā），溫雅（yǎ）：行企業管帳軌（guǐ）製的納稅東說念主攤銷股權（quán）投資差額的納稅退換。

三節  扣除類退換（huàn）項（xiàng）目和溫雅事項

二十二條 扣（kòu）除類退換（huàn）項目，依據稅收功令溫雅扣除（chú）類納稅退換項宗旨講述年度發生情況、管帳核算情（qíng）況、納稅退換金額闡述情況。

二十三條 視同銷售成本包括非貨幣交（jiāo）換視同銷售成本，貨品、財產、勞（láo）務視同銷售成本和其他視同銷售成本，溫雅：

（）行企業管帳軌製的納稅東說念主，發生的非貨幣交換，或（huò）將貨品、財產用於市集廣或銷（xiāo）售（shòu）、交際酬酢、職工勵或福利、股息分派、對外捐贈、對外投資項目，提供勞務或其他改動鈔票統統權屬的用途的，管帳上不作銷售處理而按成本轉賬，應進行（háng）納稅退換行動視同銷售成本（běn）處理。

（二）行企業管帳準則的納稅東說念主，對未同期得誌該項交換具有交易本體和換入鈔票或換出鈔（chāo）票的公允價值粗略可靠地計（jì）量等兩個條款的非貨（huò）幣鈔票交換，以換出鈔票的賬麵價值和應支（zhī）付的幹係稅費（fèi）行動換入鈔票（piào）的成本，管帳上不闡述損益，應進行納稅退換行動視同銷售成本處理。

（三）根（gēn）據處分（fèn）鈔票的計稅基礎闡述視同銷售成本金（jīn）額（é），並溫雅處分鈔票賬麵價值和應轉回的以客歲度計提減（jiǎn）值準備。

二十四條  工資酬（chóu）金開銷，溫（wēn）雅：

（）是否理有據；

（二）是否已代扣代（dài）繳個東說念主所得稅；

（三）1月1日至年（nián）度匯繳期完畢前施行支付的以客（kè）歲度或今年度工資酬（chóu）金的納稅退換（huàn）情況；

（四）有將外部東說（shuō）念主員勞務費行（háng）動工（gōng）資酬金開銷，是否將屬（shǔ）於福利費質的（de）補貼（tiē）開銷計入工資擬講述扣除的情（qíng）況。

二十五（wǔ）條  職（zhí）工福利（lì）費開銷，溫雅：

（）列支的內容及核算法是（shì）否正確（què）；

（二）對工資酬金發生納稅退換的，應相應退換職工福利費的計算基數（shù）。

二十六條  職工訓誨經費（fèi）開銷，溫雅：

（）軟件分娩企業等額外行業，職（zhí）工培訓費允許全額稅前（qián）扣（kòu）除；

（二）不適國關聯部門（mén）對於企業職工訓誨經費提取與使用賡續（xù）的功令，職工訓誨經費挪作他用（yòng），或未在任工訓誨經費中列支的屬於訓誨經費使用領域內的開銷，是否（fǒu）需要作念納稅退換;

（三）以客歲度結轉（zhuǎn）扣除額和結轉以後年度扣除額。

二十七條  工會（huì）經費開銷，溫（wēn）雅：

（）當年不允許稅前（qián）扣除的部分，不得結轉以後年度扣除；

（二）管帳上計提但未施行撥繳的工（gōng）會經費，不（bú）允許稅前扣除；

（三）根（gēn）據稅法例則的扣除法式和撥繳憑證，闡述工會經費稅收（shōu）金額；

（四）對工資酬金發（fā）生納（nà）稅退換的，應相應退換工會經費（fèi）的計算基數。

二十八條  千般基本（běn）社（shè）會保障繳款主要包括基本醫療（liáo）保障費、基本養（yǎng）老保障費（fèi）、舒適保障費、工傷保障費和生養保障費等五（wǔ）項，溫雅：

（）是否取（qǔ）得社會保障部門繳款的有憑證；

（二）是否適國功令的（de）領域、法（fǎ）式。

二十九條 住房公積金，溫雅：

（）是否取得住房公積金賡續部門的有憑證；

（二）是否適國功令的領域、法式（shì）。

三十條 補充養老保障、補（bǔ）充醫療保障，溫雅：

（）企業補充醫療保障等關聯文獻；

（二）是（shì）否適國功令（lìng）的（de）領域、法式並施（shī）行交（jiāo）納。

三十條 業務歡迎費開銷，溫雅（yǎ）：

（）扣（kòu）革職額的計算基數是否包括了營業收入和視同銷售收入；

（二）業務（wù）歡迎費開銷稅收金（jīn）額根據（jù）稅法例則的銷售（營業）收入額領域、計算比例和（hé）發生額（é）扣除比例計算（suàn）闡述；

    （三）從事股權投資業務的企業（yè）（包括集團公司總部、創業投資企業等（děng）），其從被投資企（qǐ）業所分派的股息、紅利以及股（gǔ）權轉讓收入，不錯按功令的比例計算業務歡迎（yíng）費扣革職額。

三十二條（tiáo） 告花（huā）消與業務宣傳費開銷（xiāo），溫雅：

（）計算基數是否包括了營業收入和視（shì）同銷售收入；

（二）不同（tóng）業業稅前扣除法式和稅（shuì）前扣除領域的額外功令；

（三）今（jīn）年扣（kòu）除的以客歲（suì）度（dù）結轉額和今年結轉以後（hòu）年度扣除額；

（四）告白質讚助開銷可行動業務宣傳費稅前（qián）扣除（chú）。

三（sān）十（shí）三條 捐贈開銷，溫雅（yǎ）：

（）對於限比例的捐贈開銷，根據稅法例則的計算基數、扣除比例和受（shòu）贈單元公益捐贈扣除資曆，闡述捐贈開銷稅收金（jīn）額；

（二）取得正當單子；

（三）可據實扣除的捐（juān）贈（zèng）開銷，按稅法例則的受贈（zèng）單元領域和捐贈開銷情況，闡述捐贈開銷稅收金額。

三十（shí）四條 利息開銷，溫雅：

（）納稅（shuì）東說念主向非金融（róng）企業借債而發（fā）生的利息開銷是否（fǒu）適稅法例則；

（二）闡述利息開銷的稅收金額；

（三）未按功令老本化的借債（zhài）用度（dù）是否需要作念納（nà）稅退換;

（四）在激（jī）動出資未到位、債務老本（běn）比例等條款下審核利息扣（kòu）除是（shì）否適（shì）稅法例則。

三十五條 罰金、罰金和被（bèi）充公財物（wù）的損失，溫雅按照經（jīng）濟同（tóng）功令支（zhī）付的誤期金、銀行罰息、罰金和訴訟費不錯稅前（qián）扣除。

三十六條 稅收滯納（nà）金、加收（shōu）利息開銷，溫（wēn）雅管帳和稅收功（gōng）令的互異。

三十七條 讚助開銷，要駐防公（gōng）益（yì）捐贈、告白讚助開銷是否按（àn）功令（lìng）進行退換。

三十八條（tiáo） 與（yǔ）未已畢融資收益幹係在當期闡述的財務用（yòng）度，溫雅：

行企業管帳（zhàng）準則的納稅東說念主，管帳上接納施行（háng）利率法分期攤銷未闡述融（róng）資用度計入財務用度，稅收上不允許（xǔ）稅前扣除應進行納稅退換。

三十九條 傭金和手續費開銷，溫雅：

（）不同類型企業，傭金和手（shǒu）續費開銷稅前扣除法式不致;

（二）非轉賬（zhàng）支付不（bú）得扣除、證券承銷機構的手續（xù）費及傭金不（bú）得扣除（chú）；

（三）溫雅手續費及傭金開銷計入回扣、業務提成、返利、進場費（fèi）等，手（shǒu）續費（fèi）徑直衝（chōng）減（jiǎn）服務同金額的（de）情況。

四十條 不納稅收入用（yòng）於開銷所形成的用度，溫雅：適（shì）條款的不納稅收入用（yòng）於開銷所形成的計入當期損益的用度化開銷金額（é）是（shì）否應作納稅退換。

四十條 跨期扣除項目，溫雅：納稅東說念主依據功令計提的維簡費（fèi）、安全分娩用度、預提用度、預測欠債等跨期扣除（chú）項（xiàng）目納稅退換（huàn）情況。

四十二條（tiáo） 與取得收入關的開銷，溫雅：納稅東說念主施行發（fā）生的與收入關（guān）的（de），管帳上計入當期損益的（de）開銷。

四十三條 境外（wài）所得分擔的共同開銷（xiāo），溫雅：納稅東說念主施行（háng）發生的境外分支機構退（tuì）換分擔扣除的關聯成本用度（dù）以及境外（wài）所得對應退換（huàn）的幹（gàn）係（xì）成本用度開銷。

四十四條 黨組織職業經（jīng）費，溫雅：

（）國（guó）有（yǒu）企業、集體統統製企（qǐ）業納入（rù）賡續用度的（de）黨（dǎng）組織職業經費，施行開銷或累計結轉是否出功令（lìng）比例。非公有製企業如故施行發生的黨組織職業經費是（shì）否出功（gōng）令比例；

（二）黨組織職業經費是否用（yòng）於企業黨的樹立（lì）使用領域。

四十五（wǔ）條 其（qí）他扣除（chú）類退換（huàn）項目，溫雅：

納稅東說念掌握帳核算關聯原始憑證不（bú）適（shì）稅法例則（zé）進行退換的事項。

四十六條（tiáo） 國實施減稅降費步調後，托福東說念主按照原法式交（jiāo）納的在“稅金及附加”、“在建工程”等科目中核算的稅費開銷，在（zài）收到關聯部（bù）門退還的多繳款，溫雅是否如故行動減（jiǎn）少開銷處理（lǐ）照舊虛掛來回款。

四節  鈔票類退換項目和額（é）外（wài）事項退換項（xiàng）目及溫雅事項

四十七條  鈔票類退（tuì）換項目，包括（kuò）鈔票折舊攤銷、鈔票減值準備金、鈔（chāo）票損（sǔn）失、其他。

（）鈔票折（shé）舊攤銷，溫（wēn）雅：

1.鈔票原值的賬載金額、殘值率、折舊攤銷法、折舊攤銷年限、本（běn）期（qī）折舊攤銷額是否正確；

2.鈔票的計稅基礎、折舊法、折舊攤銷（xiāo）年限、本期折（shé）舊攤銷額是否適稅（shuì）收功令（lìng）；

3.鈔票項目折舊、攤銷、分派、扣除的納稅退換金額是否正確；

4.企業轉讓或者以其他式處分鈔票的（de），其講述扣除的鈔票（piào）淨值是（shì）否準確；

5.加快折舊（jiù）的扣除是否適稅法例則（zé）。

（二）鈔（chāo）票減值準備金，溫雅：

1.各項準備金的期初餘額、本期轉回額、本期計提額、期末餘額是（shì）否正確；

2.允許稅前扣除的準備（bèi）金開銷金額是否正確；

3.依據管帳核算的本期（qī）轉回額和（hé）本期（qī）計提額與稅法例則允許稅前扣除的準備金開銷額進行分析對比，闡述納稅調增金額和調減金額。

（三）鈔票損失（shī）主要包括: 現款損構怨銀行入款損失，應收及預支款項壞賬損失，存貨損失（shī），固定鈔票損失，形鈔票損失，在建（jiàn）工程損失，分娩生物質產（chǎn）損失，債權（quán）投資損失，股權（職權）投資損失, 通過多樣場（chǎng）所、市集等買債券、股票、期貨、基金（jīn）以及金融衍生家具等發（fā）生的損失，包出售（shòu）鈔票損失，其他鈔票損失（shī）。鈔票損失，依據稅法溫雅：

1.納稅（shuì）東說念主當年發生的鈔票損失的賬載金（jīn）額（é）、鈔（chāo）票處分收入、抵償收入、鈔票計稅基礎、鈔票損失的稅收金額（é）及納稅退換金（jīn）額。

2.鈔票（piào）損失裏麵核銷賡續軌製，留存備查自行出具的有法定代表東說念主、主要負責東說念主和財務負責東說念主簽章證實關聯損失的書麵聲名。

3.鈔票損失關聯憑據貴府（fǔ）、管帳核算貴府、《鈔票損失稅前扣除及納稅退換明細表》等納（nà）稅貴府及幹（gàn）係貴府。

四（sì）十八條 額（é）外事項退換項目，包括：企（qǐ）業重組及遞延納稅事（shì）項、政策搬遷（qiān）、額外行業準備金、房地產開發（fā）企業特定業務計算的納（nà）稅退換額、結夥（huǒ）企業法東說念主結夥（huǒ）東說念主應分得的應納稅所得額（é）、其他（tā）。

（）企業重組及遞延納稅事項包括：債務重組，股權收購，鈔票收購，企業歸攏，企業分立，非貨幣鈔票對外投資，技能入股，股權劃轉、鈔票劃轉，其他等。

1.企業重組，溫雅：債務重（chóng）組的所得稅處理法是否（fǒu）正確，所得是（shì）否不錯分期闡述應納稅所得額；其他觸及鈔票計稅基礎與管帳核算成本互異退換的債務重組是否在鈔票類退換項目進行納稅退換。

2.非貨幣（bì）鈔票對外（wài）投資（zī），溫雅（yǎ）：納稅東說（shuō）念主是否將股（gǔ）權投資同或同、對外投資的非貨幣鈔票（piào）（明細）公允價值評估闡述敘述、非貨幣鈔票（明細）計稅基礎的（de）情況說明、被投資企業樹立或變的工商部門講解材料等貴府留存備查，是否單準確核算稅法與管帳互異情（qíng）況。

3.技能入（rù）股，溫（wēn）雅：納稅東說念主是否在（zài）規按（àn）期限內到掌（zhǎng）握稅務機關辦理《技能完畢投資入股企業所得（dé）稅遞延納稅備案表》備案手（shǒu）續。企業（yè）接管技能完畢投資入（rù）股，技能完畢評估值是否理。

4.股權劃轉、鈔（chāo）票劃轉，溫雅：股權或鈔票劃轉總體情況說（shuō）明，包（bāo）括劃出（chū）企業稱呼、劃出（chū）納稅東說念主（zhǔ）識（shí）別稱、劃入企業稱呼、劃（huá）入納稅東說念主識別稱、劃轉雙關係、劃轉完成時期 、被劃轉（zhuǎn）鈔票（股權（quán））賬麵淨、被（bèi）劃轉鈔（chāo）票（股權）計稅基礎、雙管帳處理紀錄、被劃轉鈔票（股權）計稅基礎、劃轉案、劃轉交易宗（zōng）旨；需有權部門（mén）（包括裏麵和外部）批準股權或鈔票劃轉同（同）的供批（pī）準文獻及應許書等貴府。

（二）政策搬遷（qiān），溫雅：講述年度搬遷收入、搬（bān）遷開銷、搬（bān）遷所得或損失的發生情況（kuàng）以及以客歲度搬遷損不當期扣除金額、納（nà）稅退換金額。

（三）額外行業準備（bèi）金，溫（wēn）雅納（nà）稅東說念主是否發生稅法（fǎ）例則的額外行業（yè）準備金業務。

（四）房地產開發企業特定業務計算的納稅（shuì）退換額，溫雅：

1.銷售未完工家具的收入、銷售未完工家具轉完工家具闡述的（de）銷售收入；

2.計算銷售以及轉（zhuǎn）回的銷售未完工家具（jù）預測毛利額；

3.施行發生以及（jí）轉回的施行發生的營業稅金（jīn）及附加、地皮升值稅金額。

（五）結夥企業（yè）法東說念主結夥東說念主應分得的應（yīng）納稅（shuì）所得額，溫雅：結夥企業法東說念主結夥東說念（niàn）主今年管帳核（hé）算上闡述的對結夥企業的投資所得是否正確，是否正確填報按（àn）照“先分後（hòu）稅”原則和稅法的（de）功令計算（suàn）的（de）從結夥企業分得（dé）的法東說念主結夥（huǒ）東說念主應納稅所得額。

五節  格外納稅退換和其（qí）他納稅退換及溫雅事項

四（sì）十九條 根據業務同書的商定,對格外納稅退換項目，需要溫（wēn）雅：

（）依據稅法闡述企業的格外納稅退換事項；

（二）依據稅法判斷納稅東說（shuō）念主的關聯交易是否應（yīng）當講述；

（三）依據國稅務總局發布的格外納稅退換功令，納稅東說念主今年度應當退換的（de）應（yīng）納稅所得額是否準確。

五十條 納稅東說（shuō）念主報表（biǎo）附注已表露發生關聯交易業務同書未商定納（nà）入代理領域的，溫雅關（guān）聯（lián）交易是否應當講述。

五十條 其他納稅退換項目，溫雅（yǎ）納稅東說（shuō）念主其他管帳處（chù）理與稅法例則存在（zài）互異（yì）需納（nà）稅退換的事項。

六節  企業所得稅惠政（zhèng）策的（de）溫（wēn）雅事（shì）項

五十（shí）二條 惠事項是指企業所（suǒ）得稅法例則的惠事項，以及國務院和民族自地根據（jù）企業（yè）所得稅（shuì）法授權製定的企業所得稅惠事項。包括稅收入、減計收入、加計（jì）扣除、加快折舊、所得減、抵扣（kòu）應納稅所得額、減低稅率、稅額抵等。溫雅：

（）是否適惠事項（xiàng）功令的條款，並按照（zhào）功令歸集（jí）和留存幹係貴府備查；

　　（二）享受惠事項後發現不適惠事項功令條款的，是否照章實時自行（háng）退換並補繳稅款及滯納金：

（三）享受惠事項的計算是否準確；

（四）納稅東（dōng）說念主（zhǔ）開發新技能、新家具、新工藝發生的究詰開（kāi）發（fā）用度是否行動（dòng）加計扣除基數（shù）；

（五）稅收入，減（jiǎn）計收入，減稅項目所得（dé）、加計扣除、抵扣應納稅（shuì）所（suǒ）得額的納稅退換減少額，減所得稅額和抵所得稅額；

（六（liù））納稅東說念主同（tóng）期享受多項惠事（shì）項，或者某項惠事項需要分（fèn）不同項目核算的，是（shì）否分別留（liú）存備查貴府並理分擔企業的時期用度。主要包括：研發用度加計扣除、所得減項目，以及購置用於環境（jìng）保護、節能（néng）節水、安全分娩等用開發投資（zī）抵（dǐ）稅額等（děng）惠事項。

七節  彌（mí）補蝕本（běn）項目和企業（yè）境外所得稅收抵及溫雅事項

五十三條 彌補蝕本（běn）類項目，包括：當年境內（nèi）所得額，分立轉出的蝕本額（é），歸攏、分立轉入（rù）的蝕本額，當年蝕本額，當年待彌補得蝕本額，用今年度所得額彌補得以客歲度蝕本額（é），當年（nián）可結（jié）轉以後年度彌補的蝕本額。溫雅（yǎ）:

彌（mí）補蝕本的納稅東說念主企業（yè）類型是般企（qǐ）業照舊屬於適條款的新技（jì）能企業或屬於適條款的科技型中小企業；納稅東說（shuō）念主當年歸攏分立（lì）企業（yè）轉入的（de）可彌（mí）補蝕本額以及可彌補的所得額。

五十四條 企業境外所得稅收抵，包括境外稅前所得、境外（wài）所得納稅（shuì）退換後所得、彌補境外（wài）以客歲度蝕本（běn）、境外應納（nà）稅（shuì）所得額、抵（dǐ）減境內蝕（shí）本、抵減境內蝕本（běn）後的境外應納稅所得額、境外所得應納稅額、境外所得可抵稅額、境外所得抵名額、今年可抵境外所得稅額、未過境外所得稅抵名額的餘額、今年可抵以客歲度未抵境外所（suǒ）得稅額、按浮淺辦法計算的抵額、境外所得（dé）抵所得稅額等。溫雅：

（）在應（yīng）納稅額中抵其境外交納的所得稅額是否適稅法的功令；

（二）當期施行可抵分國（地區）別的境外所得（dé）稅稅額和抵名額；

（三）按照稅法例則確定的境外（wài）所得、境外應納稅所得（dé）額和可抵境外所得稅稅額；

（四）境外投資收益施行曲折職守的稅額，並（bìng）溫（wēn）雅徑直或者曲折握有2以上股份的異邦企業，是否適按照稅法例則握股式的五層異邦企業；

（五）從與我（wǒ）國政府締結稅收協定（或安排）的國（地區）取得的所得，按照該國（地區（qū））稅收法律享受的稅或減稅待遇的具體數額；

（六）境異（yì）邦（地區）當年交納和（hé）曲折職守的適功令的所得稅稅額（é）低於或者過所計算的該國（地區）抵名（míng）額的，可據實抵或者抵補的具（jù）體數額；

（七）擬向（xiàng）掌握稅（shuì）務機關苦求采用浮（fú）淺辦法對境外所得已（yǐ）納稅額計算抵是否屬於（yú）稅法例則的情形；

（八）境外投資樹立不（bú）具有（yǒu）立納稅地位的分支機構，其計算分娩、規（guī）劃所得的納稅年度與我國功（gōng）令的納稅年度不致時，溫雅（yǎ）其接納的境外納稅（shuì）年度確定是否適稅法例則（zé）；

（九）闡述抵境外所得稅額後施行應（yīng）納（nà）的所得稅（shuì）額。

八節  應納稅額計算溫（wēn）雅事項

五十五條 應納稅額計算，包括應納（nà）所（suǒ）得稅額、應納稅額、施行（háng）應納所得稅額、今年累計施行已交納（nà）的所得稅額、今年應補（退）所得稅額。溫雅（yǎ）：

（）今年度累計施行已（yǐ）預繳的所得稅額和（hé）匯總納稅（shuì）的總機構所屬分支機（jī）構分擔的預（yù）繳（jiǎo）稅（shuì）額。並區分預繳今年度稅額和（hé）補繳以客歲度稅額；

（二）以客（kè）歲度多繳的所得稅額在今年抵減（jiǎn）額；

（三（sān））以客歲度應繳未繳在今年度入庫所得稅額；

（四）闡述今年度應補（退）的所得稅額。

（五（wǔ））納（nà）稅東說（shuō）念主（zhǔ）今年度發生被稅務（wù）稽（檢）查、納稅評估、管帳信息質料抽查、審計機關審計而發生企業所得稅退補事項的，應當區分所得稅額的所屬（shǔ）年度。

五（wǔ）十（shí）六條 實行企（qǐ）業所得稅匯總納（nà）稅的企業，溫雅（yǎ）：

（）匯總納稅的分支機構匯總領域；

（二）分支機構的收入總額、扣除項（xiàng）目金額、鈔票總額、工資總（zǒng）額等內容，所得稅分派比例；

（三）分支機構所得稅預繳情況。

五（wǔ）十七條 依照稅（shuì）法（fǎ）例則需要源（yuán）流扣繳企業所得稅的，應教唆托福東說念主按照稅法例（lì）則作（zuò）念相應處理。

四章  講述（shù）表填製（zhì）與備案貴府準備

五十八條 業（yè）務同書（shū）商定了（le）代理特（tè）定事項（xiàng）的，稅務師（shī）事務所應當（dāng）根據具體（tǐ）情況輔納稅東（dōng）說（shuō）念主退換賬務，作（zuò）出（chū）納稅退換。

 業務同書未商（shāng）定（dìng）代理特定事項的，稅務師事務所（suǒ）應當（dāng）向納稅東說念主獲取賡續當局聲（shēng）名書，經納稅（shuì）東說念主書麵簽（qiān）署闡（chǎn）述後，有針對地進行填報。

五十（shí）九條 稅務師事務所應當取得納稅（shuì）東說念主上年度（dù）納稅（shuì）講（jiǎng）述表，了解上年度納（nà）稅講述表彌（mí）補蝕本、結轉以後年（nián）度扣除等數據對今年（nián）度講述表數據的影（yǐng）響。

溫雅納稅東說念主被納稅評估、檢察、審計、管帳信息（xī）質（zhì）料抽查而作（zuò）出行政處理或者被其他部門行政處罰、刑事處罰，對今年度講述的影響。

六十條（tiáo） 應當按照企業所得稅年度納稅講（jiǎng）述表填報說明（míng）的要乞降口徑填報講述表（biǎo）。

六十條 填報講（jiǎng）述表時，應格外溫雅以（yǐ）下事項（xiàng）：

（）表內邏輯關係、講（jiǎng）述表及附表表間（jiān）關係；

（二）備案事項幹係貴府間關係等；

六十二條 填報收（shōu）入時，應當溫（wēn）雅：

（）收入的領域與分歧：

1.應稅收（shōu）入：納稅收入與稅收入；財務收入（rù）與視同銷售（shòu）收入等（děng）。

2.不（bú）納稅（shuì）收入。

（二）收入的金額：公允價值與非公允價值；施行收入與同類家具（jù）收入。

（三）收入已（yǐ）畢（bì）時期確切定：權責發生製與收付已畢製（如接管捐贈收入）；分期闡述（shù）與展期闡述、暫不闡述等。

六十三條 填報扣除（chú）時，應當溫雅：

 （）扣除的（de）領域與分歧：允許扣除與不得扣除；與納稅收入幹係的開銷和與稅收入幹係的開銷；財務成本與視（shì）同銷售（shòu）成本。

（二（èr））扣除金（jīn）額：據實扣除與名額扣除、比例扣除、加計扣除；公允價（jià）值（zhí）與不公允的價值；施（shī）行成本與同類（lèi）家具成本。

（三）扣除（chú）的時期：當期扣除（如適功令的時期（qī）用度）與分（fèn）期扣除（如適功令的成本）、結轉以後年度扣（kòu）除（chú）。

六十四條 務師事務所需加蓋代理講述機構公章，並填報經辦東說念主過甚資曆證件號碼（mǎ）。

五章  講述表和備案貴府（fǔ）報送

六十五條 稅務師事務所開（kāi）展企業所得稅年度講述（shù）代理業務，完成（chéng）商定服務（wù）事項後，由項目負責東說（shuō）念主根據商定出具納（nà）稅退換敘述。

六（liù）十六條 稅務師事務所應當依據同的商定，按照（zhào）稅法的功令和納稅東說念主掌握稅務機關的要求（qiú）向其講述納稅。

匯算清繳期內，發（fā）現已講述確當（dāng）年度數據有誤（wù）的，可在（zài）匯算清繳期（qī）內從頭辦理講述。

六章  附 則

六十七條 本勾（gōu）引自219年8月（yuè）1日起試行。

附件：

      年度企業所得稅納（nà）稅講述（shù）納稅退換敘（xù）述

(適用於查賬征收的單元參考文本（běn））

                                       敘述號：

                                       備案號：

       ：

咱們接管托福[稅務代理托福同編號：      ，對貴單（dān）元（yuán）稅款所屬時期      年       月      日至      年       月      日（rì）的企業所得稅的納稅貴府進行歸集、分析等，出具納稅退換敘述。

貴單元的職業是,設想、實（shí）施和重視幹（gàn）係（xì）的裏麵限度軌製，實時提供與企業所得稅年度納稅講（jiǎng）述（shù）事項關聯的管帳貴府和納稅貴府，並保證管帳貴府（fǔ）、納稅貴府確切鑿（záo）、可靠和完好，以確保企業所得稅納稅講述表（biǎo）適《中華東（dōng）說念主民共和國企業所（suǒ）得稅（shuì）法（fǎ）》過甚實施條例、《中華東說念主民（mín）共和國稅收征收賡續法》過甚實施細目以過甚他稅收（shōu）法律、法例、範例的要求，並確（què）鑿納（nà）稅講述。

咱們的職業（yè）是，依據《中華東說念主民共和國（guó）企（qǐ）業所得稅法》過甚實施條例、《中華（huá）東說念主民共和國稅收征收賡續（xù）法》過甚實施細目和關聯政策、功令，按照《企業所得稅年度納稅講（jiǎng）述代理業務勾（gōu）引（試行）》和其他關聯功令,對納稅講述貴府進行歸集、分（fèn）析、填報講述表並（bìng）出具敘述。

在歸集、分（fèn）析過程中，咱們洽商了與（yǔ）企業所得稅（shuì）幹係的（de）講（jiǎng）述材料的講（jiǎng）解才略，洽商了與企業所得稅納稅講述表編製幹係的裏麵限度軌製的存在（zài）和有，洽商了講解材料的幹係和可靠，對貴單（dān）元提供的管帳貴府及納稅貴府等實施了溫雅、考證（zhèng）、計算（suàn）和職業判（pàn）斷等要的（de）要領。現將服（fú）務完畢敘述（shù）如下：

經（jīng）對（duì）貴單元（yuán）     年度企業所得（dé）稅年度納稅講述（shù）事項進行分析、溫雅，咱們以（yǐ）為本敘述後附的《企業所得稅年度納稅講述表》如（rú）故按照《中華東說念主民共和國企業所得稅法》過甚實施條例、《中華東說（shuō）念主民共（gòng）和（hé）國稅收（shōu）征收賡續法》過甚實（shí）施細目以過甚他稅收法（fǎ）律法例的幹係（xì）功令填製（zhì）,在統統要緊（jǐn）麵確鑿、可靠、完好地響應（yīng）了貴單元本納稅年（nián）度的所得稅納稅（shuì）退換情況。部分數據摘要（yào）如（rú）下:

序號

項目

金額

1

利（lì）潤總額

2

  減：境外所得（dé）

3

  加：納稅退換增多額

4

  減：納稅退（tuì）換減少額

5

  減：稅、減（jiǎn）計收入及加計扣除

6

  加：境外應稅所得抵減境內蝕本

7

納稅退換後所得

8

  減：所得減

9

  減：彌補以客歲度蝕本

1

  減：抵扣應納稅所得額（é）

11

應納稅所得額

12

  稅率

25

13

應納所得稅額

14

  減：減所得稅額

15

  減：抵所得稅額

16

應納（nà）稅額

17

  加：境外所得應（yīng）納（nà）所得稅額

18

  減：境外所得抵所得稅額

19

施行應納所得稅額

2

  減:今年累計施行已預繳的所得稅額

21

今年應補（退）所得稅額

22

  其中：總機構分擔今年應補（退）所得稅額（é）

23

  財政磋議分派今年應（yīng）補（退）所得稅額

24

  總機構主體分娩規劃部門分擔（dān）今年應補（退）所得稅額

具體納稅退換項目及說明（míng）詳見本敘述附（fù）件《納稅退換事項說明》。

需要說明的是：     事（shì）項因稅（shuì）收政（zhèng）策功令不夠明確或憑據不夠充分（fèn）等原因，尚不行闡述（shù）其應納所得稅的具體（tǐ）金額，需要稅務（wù）部門裁定。

本敘述僅供向掌握稅務機關辦理企（qǐ）業所得稅年度納稅講述時使用（yòng），不作其他用（yòng）途。因使用不（bú）妥形（xíng）成的後果，與（yǔ）行本代理服務業務的稅務師事務所過甚（shèn）稅務師（shī）關。

涉稅服務東說念主員：（簽章）

法定代表：（簽章）

稅務師事務所（蓋印）

地址：

日曆：

附送貴府:

1.  納稅退換（huàn）事項說明

2.  《企業（yè）所得稅年（nián）度納（nà）稅講述表》

3.  《企業年（nián）度財務報表》

4.  《備案類事項（xiàng）信息表露表》

5.  稅務師（shī）事務所執業證（zhèng）複印

納（nà）稅退換事項說明

納（nà）稅東（dōng）說念主基本情況說明

納稅東說念主基本情況

納稅東說念（niàn）主稱呼：

納稅東說念主識（shí）別稱（統社會信用（yòng）代碼）：

11納稅講述企業類型（填寫代碼）

12分支機構（gòu）速（sù）即納稅比例（）

13鈔票總額（填寫平均值，單元：萬元）

14從（cóng）業（yè）東說念主數（填寫平均（jun1）值，單元（yuán）：東說念主）

15所屬國（guó）民經濟行（háng）業（填寫（xiě）代碼）

16從事國限製（zhì）或攔阻行業

□是□否

17適用管帳準則或（huò）管帳（zhàng）軌（guǐ）製（zhì）（填寫代（dài）碼）

18接納般企業財務（wù）報表樣子（218年版）

□是□否

19微型微利企業

□是□否

11上市公司

是（shì）（□境內□境外）□否

1.“11納稅講（jiǎng）述（shù）企業類（lèi）型（xíng）”：納稅東說念主根據講述所屬期年（nián）度的企（qǐ）業規劃式情況，從《跨地區規劃企業類型代碼表》中采用相應的代碼填入本項。

2.跨地區規劃企業類型代碼表

代碼

類型

大類（lèi）

中類

小類

1

非（fēi）跨地區規劃企業

21

跨地區規（guī）劃企業總（zǒng）機構（gòu）

總機構（gòu）（跨省）——適用《跨地區規劃匯總納稅企業所得稅征收賡續辦（bàn）法》

22

總機構（跨省）——不適用《跨地區規劃匯總納稅企業所得稅征收賡續辦法》

23

總機（jī）構（省內）

311

跨地區規劃企業分支機構

需進行完好年度（dù）納稅講（jiǎng）述

分支機構（須進行完好年度（dù）講述並按比例納（nà）稅）

312

分支機構（須進行完好年度講述但不速即（jí）交納（nà））

①代碼（mǎ）說（shuō）明：

②“非跨地區規劃企業（yè）”：納（nà）稅東說念主未跨地區樹立不具有法東說念主資曆分支機構的，為非跨地區規劃企業。

③“總機構（跨省）——適用《跨（kuà）地區規（guī）劃匯總納稅企業所得稅征收賡續辦法》”：納稅東說（shuō）念主為《國稅務總局對（duì）於印發〈跨地區規（guī）劃匯總納（nà）稅（shuì）企業所（suǒ）得稅征收賡（gēng）續辦法〉的（de）公告》（國稅務總局公告212年57號發布（bù）、國稅務總局公告218年（nián）31號修（xiū）改（gǎi））功令的跨省（shěng）、自區、直（zhí）轄市和繾綣單列市樹立不具有（yǒu）法東說念主資曆分支機（jī）構的跨地（dì）區規劃匯總納稅企（qǐ）業的總機構。

④“總機構（跨省）——不適用《跨地區規劃（huá）匯總納稅企業所得稅征收賡續辦法（fǎ）》”：納稅東（dōng）說念主（zhǔ）為《國稅務總局對（duì）於印發〈跨地區規劃匯總納稅企業（yè）所得稅征（zhēng）收賡續辦法〉的（de）公告》（國稅務總（zǒng）局公告212年（nián）57號（hào）發布、國稅（shuì）務總局公告218年（nián）31號修改）二條功令（lìng）的不適用該公告的跨地區規劃匯總納（nà）稅企業的總機構。

⑤“總機構（省內）”：納稅東說念主為僅在同省、自區、直轄市和繾綣單列市內樹立不具有法東說念（niàn）主資曆分支機構的跨地區規（guī）劃匯總納（nà）稅企業的總機構。

⑥“分支機構（須（xū）進行完好年度講述並按比例納稅）”：納稅東說念主為根據幹係政策功令須進行完好年度講述並按比例速即（jí）交納企業所得稅的跨（kuà）地區規劃企業的分支機構。

⑦“分支機構（須進行完好年度講述但不速即交納）”：納稅東說念主為根據幹係政策功令須進行完好年度講述（shù）但不速即交納所得稅的跨地區規劃企業的分支機構。

⑧“12分支機構速即納（nà）稅（shuì）比例”：“11納稅講述企業類型”為“分支機構（須進行完（wán）好年度講述並按比例納稅）”需要同期填報本項。分支機（jī）構填報年度納（nà）稅講述時應當速即交納企業所得稅的比例。

3.“13鈔票總額（é）”：納稅東說念主（zhǔ）填報鈔票總額的全年（nián）季度平均值，單元為萬（wàn）元（yuán），保（bǎo）留少許點後2位。具體計算公式如下（xià）：

①季度平均值＝（季（jì）初值＋季末值）÷2

②全年季（jì）度平均（jun1）值＝全年各（gè）季度平均值之和÷4

③年度中間開業或者斥逐規劃行徑的，以（yǐ）其施行（háng）規劃期行動個納稅年度確（què）定上述幹係宗旨。

4.“14從業東說念（niàn）主數”：納稅東說念（niàn）主填報從業（yè）東說念主數（shù）的全年季度平均值，單元為東說念主。從業東說念主數是指與企業（yè）樹立辦事關係的職工東說念主（zhǔ）數和企業接管的勞（láo）務布置用工東說念主數之和，依據和（hé）計算法同“13鈔票總額”。

5.“15所屬國民經濟行業”：按照《國民（mín）經濟行業分類》法式，納稅東說念主填報所屬的國民經濟（jì）行業明細代（dài）碼。

6.“16從（cóng）事國限製或攔阻行業”：納稅東說念主從事行業為國限製和攔阻行業的，采用“是”；其他采用“否”。

7.“17適（shì）用管帳準則或管帳（zhàng）軌製”：納稅（shuì）東說念主根據管帳核算接納的（de）管帳準則或管帳軌製從《管帳準則或（huò）管帳軌製類型代碼表》中采用相應的代碼填入本（běn）項。

8.“18接納般企業財務報表樣（yàng）子（zǐ）（218年版）”：納稅東說念主根據《財政部對於（yú）改進（jìn）印發218年度般企（qǐ）業財務報表樣子的（de）告知》（財會〔218〕15號）功令的樣子編製財務報表的（de），采用“是”，其（qí）他采用“否”。

9.“19微型微利企業”：納稅東說念主適《中華東說念主民共和國企（qǐ）業所得稅法》過甚實施條例、《財政部（bù） 稅（shuì）務總局對於（yú）跳躍擴大微型微利企業所得（dé）稅惠政策領域的告知》（財稅〔218〕77號）等（děng）文獻（xiàn）功（gōng）令的微型微利（lì）企業條款的，采用“是”，其他采用“否”。

1.“11上（shàng）市公司”：納稅東說念主（zhǔ）在境內上市的（de）采用“境內”；在境外上市的采（cǎi）用（yòng）“境外”；在境表裏同（tóng）期上市的（de）可同期采用；其他采用“否”。納稅東說（shuō）念主（zhǔ）在香港上市的，參照境外上市幹係功令采用。

二、適用的（de）管帳準則或管帳軌製

納稅東說念（niàn）主根據管帳核算接納的管帳準則或管（guǎn）帳軌製從《管帳準則或管帳（zhàng）軌製類型代碼表（biǎo）》中采用相應的代碼填入本項。

管帳準則或管帳軌製類型代碼表

代碼

類型

大類

小（xiǎo）類

11

企業管帳準則

般企業

12

銀行

13

證券

14

保障

15

擔保

2

小企業管帳準則

3

企業管帳軌製

41

職業單元管帳（zhàng）準則

職業單元管帳軌製

42

科學職業單元管帳軌製

43

病院管帳軌製

44

等（děng）學校管帳軌製

45

中小學校（xiào）管帳軌製

46

彩票機構管帳軌（guǐ）製

5

民間（jiān）非牟利（lì）組織（zhī）管（guǎn）帳軌製

6

村集體經濟組織管帳軌製

7

農民業結社財務管帳（zhàng）軌（guǐ）製（試行）

999

其他

三、關聯涉稅事項（xiàng）情況

本部分所列項目為條款填（tián）（選（xuǎn））內容，當納稅東說念主（zhǔ）存在或發生幹係事（shì）項時，須填報。納稅東說念主未填報的，視同不存在或未發生幹係事項。

1. 從事股權投資業務(代碼21）：納稅東說念主從事股權投資業務（包括集團公司總（zǒng）部、創業投資企業（yè）等）填報“是”。

2.“22存在境外關（guān）聯交易（yì）”：納稅東說念主存在境外關（guān）聯交易的，填報“是”。

3.“23采用（yòng）接納的境外所得抵式”：納稅（shuì）東說念主適用境外所得稅收抵（dǐ）政策，且根（gēn）據文獻功令采用按國（地區（qū））別分別計算其來源於境外的應納稅所得額，即“分國（地（dì）區）不（bú）分項”的（de），填報“分國（地區（qū））不分（fèn）項（xiàng）”；納稅東說念主適用境外所得稅收抵政策，且根（gēn）據文獻功令采用不按國（地區）別匯總共算其（qí）來源於境外的應納稅所得（dé）額，即“不分國（地區）不分項”的（de），填報（bào）“不分國（地區）不分項”。

4.“24有限（xiàn）結夥製創業投資（zī）企（qǐ）業的法東說念主結（jié）夥東（dōng）說念主”：納稅東說念主投資於有限結夥製創業投資企業且為其法東說念主結夥東說念主（適功令）的，填報“是”。

5.“25創業投資企業”：納稅東說念主為創業投資企業（適功令）的，填報“是”。

6.“26技（jì）能型服務（wù）企業類型”：納稅東說念主為經認定（dìng）的技能型服務企業的，從《技能型服（fú）務企業類型代碼表》中采用相應的代碼填報。

技能（néng）型服務企業類型代碼表

代碼

類型

大類（lèi）

小類

11

服務外（wài）包類

信息技能外包服務（ITO）

12

技能業（yè）務經由外包服務（BPO）

13

技（jì）能學問經由（yóu）外包服務（KPO）

21

服務貿易類

計算機和信息服務（wù）

22

究詰開發和技能服務

23

文化技能服務

24

中醫藥醫療服務

7.“27非牟利（lì）組織”：納稅東（dōng）說念主為非牟利（lì）組織的，填報“是”。

8．“28軟（ruǎn）件、集成電（diàn）路企（qǐ）業類型”：納稅東說念主按照企業類型從《軟件、集成電（diàn）路企業類型代碼表》中采用相應的（de）代碼（mǎ）填入本項（xiàng）。軟件、集成電路企業若（ruò）適幹係企業所得稅惠政策（cè）條款的，論是否享受企業所得稅惠（huì），均應填報本項（xiàng）。

軟件、集成電路企業類型代碼表

代碼　

　類（lèi）型（xíng）　

　大類

中類　

　小類

11

集成電路分娩企（qǐ）業

線寬小於（yú）.8微米（mǐ）（含）的企業

12

線寬小於（yú）.25微（wēi）米的企業

13

投資額過8億元的企業

14

線寬小於（yú）13納米的企業

15

線寬小於65納米或投資額過15億元的企業

21

集成電路設想企業

新辦適條款企業

22

適範疇條款的（de）集（jí）成電（diàn）路（lù）設想企業

23

適域的集成電路（lù）設想企業

311

軟件企業（yè）

般軟（ruǎn）件（jiàn）企（qǐ）業

新（xīn）辦適條（tiáo）款企業

312

適範疇條款（kuǎn）的（de）軟件企業

313

適域條款的軟（ruǎn）件企業

314

適出口條款（kuǎn）的軟件企業

321

鑲嵌（qiàn）式或信息係統集成軟件

新辦適條款企業

322

適範疇條款的（de）軟件企業（yè）

323

適域條款（kuǎn）的軟件企業

324

適出口條款的軟件企業（yè）

4

集成電路封（fēng）裝測（cè）試企業

5

集成電路（lù）要津用材料分娩（miǎn）企業

6

集成電路用開發分娩（miǎn）企業

9.“29集（jí）成電路（lù）分娩項目類型”：納稅東說念主投資集成電道路寬小於13納米（mǐ）或集成電道路寬小於65納米或投資額過（guò）15億元的集成（chéng）電路（lù）分娩項目，項目適文獻功令的稅收惠政策條款，且按照項目享受企業（yè）所得（dé）稅惠政策的，應填報“是”。納稅東說（shuō）念主投資線寬小於13納米的集成電路（lù）分娩項宗旨，采用“13納米”，投資線寬小於65納米或投資額過15億元的集成電路分娩項宗旨，采用“65納米”；同期投資上述（shù）兩類項（xiàng）宗（zōng）旨，可同期采用“13納米”和“65納米”。

納稅東說念主既（jì）適“28軟件、集成電路企業類型”項目又適“29集（jí）成電路分娩項（xiàng）目類（lèi）型”項（xiàng）目填報條款的，應當同期填報。

1.“21科技（jì）型（xíng）中小企業”：納（nà）稅東說念主根據講述所屬期年度和講述所屬期下年度取得的科技型中（zhōng）小企業入庫登記編號情況，填報本項咫尺的“21-1”“21-2”“21-3”“21-4”。

11.“211新（xīn）技能企業講述所屬期年度有的新技能企業（yè）文憑”：納（nà）稅（shuì）東說念主（zhǔ）根據（jù）講述所（suǒ）屬期年度領有（yǒu）的有期內的新技能企業文憑情況，填報本項咫（zhǐ）尺的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在講述所屬（shǔ）期年度，如企業同期領（lǐng）有兩個新技能企業文憑（píng），則兩個文憑情（qíng）況均應填報。

12.“212重組事項（xiàng）稅務（wù）處理式”：納稅東（dōng）說念（niàn）主在講述所（suǒ）屬期年（nián）度發生重組事（shì）項的，應填報。納稅東說念主重組事項按般稅務處理的，填報“般”；重組事項按（àn）額外稅務處理的（de），填報“額外（wài）”。

13.“213重組交易類型”和“214重組當事類型”：填報“212重組事項（xiàng）稅務處（chù）理式”的（de）納（nà）稅東說念（niàn）主，應當同期填報“213重組交易類（lèi）型”和“214重組（zǔ）當事（shì）類型”。納稅（shuì）東說念（niàn）主根據重組情況從《重組交易類型和當事類（lèi）型代碼（mǎ）表》中（zhōng）采（cǎi）用相應代碼分別填入對應項目中。重組交易類型和當事類型（xíng）根據（jù）文獻功令（lìng）判斷。

重組交易類型和當事類型（xíng）代碼（mǎ）表

重組交易

重組當事

代（dài）碼

類型（xíng）

代碼

類型

1

法律（lǜ）體式改（gǎi）動（dòng）

——

——

2

債務重組

21

債務東（dōng）說念主

22

債權東說念主

3

股權收購

31

收購

32

轉讓

33

被收購企業

4

鈔票（piào）收購

41

收購

42

轉讓

5

歸攏

51

歸（guī）攏企業（yè）

52

被歸攏企業

53

被歸（guī）攏企業激動

6

分（fèn）立

61

分立企業

62

被分（fèn）立企業

63

被分立企業激動

14.“215政策搬遷開端時期”：納稅東說念主發生政策搬遷事項且（qiě）講述所屬期（qī）年度（dù）處在搬遷期內的，填報政策搬遷開端的時期。

15“216發生政策搬遷且住手分娩規劃所得年度”：納稅東說念主的講述所屬期年度處（chù）於政策搬遷期（qī）內，且住（zhù）手分娩規劃所得（dé）的，填報“是”。

16.“217政策搬遷損失分期扣除年度”：納稅東說念主發生政策搬遷事（shì）項出現搬（bān）遷損失，按照功令采用自搬遷完成年度起分3個年度均勻在（zài）稅前扣除的，且講述所屬期年度處在分期扣除時期的（de），填報“是”。

17.“218發生非貨（huò）幣鈔票對外投資遞延納稅事項”：納稅東（dōng）說念主在講述所屬期年度發生非（fēi）貨幣鈔票對外投資遞延納稅事項的，填報“是（shì）”。

18.“219非貨幣鈔票對外投資轉（zhuǎn）讓所得遞延納稅（shuì）年度”：納稅東說念（niàn）主以非貨幣（bì）鈔票對外投資闡述的非貨（huò）幣鈔票轉讓所（suǒ）得，按照文獻功令，填報“是”。

19.“22發生技能完畢投資入股遞延納稅事項”：納稅東說念主在講述所屬期年（nián）度發生技能入股遞延納稅事項的，填報“是”。

2.“221技能（néng）完畢投資入股遞延納稅年度”：納稅東說念主發生技能入股事項，按照文獻功令采用適用遞延納稅政策，填報（bào）“是”。

21.“222發生鈔票（股權）劃（huá）轉額外稅務處（chù）理事項”：納稅東說念主在講述所屬期年度（dù）發生文獻功令的鈔票（股權）劃轉額外稅務處理事項的，填報“是”。

22.“223債務重組所得遞延納稅年度”：納稅東說念（niàn）主債務重組闡（chǎn）述（shù）的應納稅所得額按照文獻功令，在5個納稅年度的時期內，均勻（yún）計入各年度的應納稅所得（dé）額的，且講述所屬期年度（dù）處在遞延納稅時期的，填報“是”。

四、主要激動及分紅情況

  1.激動稱呼：XXXXXX，證（zhèng）件（jiàn）種類：XXXXXX（營業派司、稅務（wù）登記證、組織機（jī）構代碼（mǎ）證、身份證、護（hù）照等）XXXXXX，證件號碼：（統社（shè）會信用代碼、納稅東說念主識別稱（chēng）、組織機構代碼號（hào）、身份證（zhèng）號、護照號等）XXXXXX ，投（tóu）資比例：XX（），當年（決議日）分（fèn）派的股息、紅利等職權投資收益金額 XXXXXX萬元， 國籍（jí）（注冊（cè）地址）：XXXXXX；

……

1.激動稱呼：XXXXXX，證件種類：XXXXXX（營業派司、稅（shuì）務登記證、組織機構代碼（mǎ）證、身份證（zhèng）、護（hù）照（zhào）等）XXXXXX，證件號碼（mǎ）：（統社會信用代碼、納（nà）稅東說（shuō）念主識別稱、組織機構代（dài）碼號、身份證號、護照號等（děng））XXXXXX ，投資比例：XX（），當年（決議日）分派的股息、紅利等職（zhí）權投資收益金額 XXXXXX萬（wàn）元， 國籍（注冊地址）：XXXXXX；

11.其餘激動總共投資比例：XX（），當年（決議日）分派的股息、紅利等職權投資收益金額（é） XXXXXX 萬元。

（教唆：須填報被（bèi）複核單元投資比例位列前1位的激動情況，激動數目過1位的，應將其餘激動關聯數據總共後以“其餘激動總共” 填報；激動為非住戶（hù）企業的（de），證件種類和證件號碼可不填報（bào）。） 

二部分  退換事項（xiàng）說明

、應納稅所（suǒ）得額計算的退換說明

    貴單元闡（chǎn）述利潤總額為XXXXXX元。根據稅收幹（gàn）係功令，核實本納稅年度應納稅（shuì）所得額XXXXXX元。納稅退換事（shì）項如（rú）下：

（）境外所得

[教唆：如（rú）本納稅年度莫得發生（shēng）境外所得情形的，作如下表露]

    貴單元在本納稅年度及曩（nǎng）昔莫（mò）得發生境外所得情（qíng）況。根據稅收幹係功令闡述本納稅年度境外（wài）所得為元。

[教唆：如本納稅年度發生境（jìng）外所（suǒ）得情形的，作如下表露]

    貴單元本納稅年度取得境外所得闡述（shù）XXXXXX元（yuán），具體計算過程：“境外所（suǒ）得”XXXXXX元=境外稅（shuì）前所得XXXXXX元-曲折職守的所得稅額XXXXXX元。（教唆：數據來源於《境外所得納稅退換後所得（dé）明細表》（A181）14列總（zǒng）共減去11列總共的差（chà）額），其中：境外稅前所得XXXXXX元（數據來源於《境外（wài）所得納稅（shuì）退換後所得明細表》（A181）14列總共），曲（qǔ）折（shé）職守（shǒu）的所得稅額XXXXXX元（數據（jù）來（lái）源於《境外所得納稅退換後所得明（míng）細表》（A181）11列總共）；

（二）納稅退換（huàn）增多（duō）、減少額

    貴單（dān）元本納稅年度納稅退換增多XXXXXX元,納稅退換減少（shǎo）為（wéi）XXXXXX元。

2.1  收入類退換項目

    貴單元本納（nà）稅年度收（shōu）入類退換項（xiàng）目納稅（shuì）退換增多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。

   （1）視同銷售收入

[教唆：如本納稅年（nián）度莫得（dé）發生視同（tóng）銷（xiāo）售納稅退換情形的，作（zuò）如（rú）下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生視同銷售收入納稅退換情況（kuàng）。[教唆：如本納稅年度發生視同銷售（shòu）納稅（shuì）退換情形的（de），作如（rú）下表露：]

    貴單元本納稅年度（dù）發（fā）生視同銷售業務，根據稅收幹係功令闡述的視同銷售（shòu）收（shōu）入XXXXXX元，納稅（shuì）退換增多闡述為XXXXXX元。具體納稅退換如下：

 [教唆（suō）：根據文獻（xiàn）功令要求分項表露退換原因，視同銷售列（liè）明經濟業務的內容及納稅調增金額，視同銷售接納的價值闡述法如同類市集價錢、同（tóng）類交易價（jià）錢、成本加成、同類對外售售價錢（qián）、購入時的價錢等。管帳處理接納公允價值陣勢核算收入、成本與稅收闡述收入、成本處理（lǐ）互異的，不需作念所（suǒ）得稅視同（tóng）銷售處理。具體可參考以下式（shì）表露]

    ①非貨幣鈔票交換視同銷售收入XXXXXX元；

    ②用於市集廣或銷（xiāo）售視同銷售收入（rù）XXXXXX元；

    ③用於交際酬（chóu）酢視同銷售收入XXXXXX元；

    ④用於職（zhí）工勵或福利視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑤用於股息分派視同銷售收入XXXXXX元；

    ⑥用於對外捐贈視（shì）同（tóng）銷售（shòu）收（shōu）入（rù）XXXXXX元；

    ⑦用於對外投資項目視（shì）同銷售收入XXXXXX元；

    ⑧提供勞務（wù）視同銷售收入XXXXXX元（yuán）；

    ⑨其他（tā）XXXXXX元。

    上述退換詳見《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅退換明細表》（A151）。

（2）未按權責發生製原則闡述的收入

[教唆：如今年及曩（nǎng）昔莫得發生管帳處理按照權責發生製原則闡述，稅收處理未按權責發生製原則闡述的收入需要納稅退換情況的，作如下表露：]

    貴單元在本納（nà）稅年度及曩（nǎng）昔莫得（dé）發生管帳處理按照權責發生製原則闡述，稅收處理未按（àn）權責發生製原則闡述的（de）收入需要納稅退換情況。

[教（jiāo）唆：如有發生管帳處理按照權責發生製原則（zé）闡述，稅收處理未按權責發生製原則闡述的收入需要納稅（shuì）退換情況的，作如下（xià）表露（lù）：]

    貴單元本納稅年度發生管帳處理按照權責發生（shēng）製原（yuán）則闡述，稅收處理未按權責發生（shēng）製原則闡述的收入需要納稅退換的業務，按照權責發生製原則闡述銷售（shòu）收入的賬載金額XXXXXX元，根據稅收（shōu）幹係（xì）功令闡述收入（rù）的（de）稅收金額XXXXXX元，納稅（shuì）退（tuì）換增多／減少 [教（jiāo）唆：采用表露，下同]闡述為XXXXXX元。具體納稅退換如下：

[教唆：要求根（gēn）據稅法（fǎ）例則分項表露每具體（tǐ）業務內容、金額、退換原因、觸（chù）及的具體（tǐ）管帳科目及金額具體（tǐ）可參考以下式表露。]

    ①跨期收取的房錢、利息（xī）、特準權使用費收入XXXXXX元，其中（zhōng）：

    A.房錢收入，同金額（交易金（jīn）額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元， 稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    B.利息收入，同金額（交易金額）XXXXXX元（yuán）， 賬載金額XXXXXX元， 稅收金額XXXXXX元，納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

    C.特準（zhǔn）權使用費收入， 同金額（交易金額）XXXXXX元， 賬（zhàng）載金額XXXXXX元， 稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅退換金額（é）XXXXXX元；

    ②分期闡述（shù）收（shōu）入XXXXXX元，其中：

    A.分期收神銷（xiāo）售貨品收入，同金額（交易金（jīn）額）XXXXXX元， 賬載金額（é）XXXXXX元， 稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；

    B.握續時期過12個（gè）月的建造同收入，同金額（交易金額）XXXXXX元，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    C.其他分期闡述收入,同金額（交易（yì）金額）XXXXXX元，賬載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金（jīn）額XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；

    ③政府補助遞延收入XXXXXX元，其中：

    A.與收益幹係的政府補助，同金額（交易金額（é））XXXXXX元， 賬載（zǎi）金（jīn）額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    B.與鈔票幹係的政（zhèng）府補助，同金額（交易金額）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

    C. 其他的政府補助，同金額（交易金額）XXXXXX元，賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額（é）XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元；

    ④其他未按權責發生製闡述收入XXXXXX元，其中：同金額（交（jiāo）易金額）XXXXXX元， 賬載（zǎi）金（jīn）額XXXXXX元（yuán）， 稅收金額XXXXXX元，納（nà）稅退換金額XXXXXX元（yuán）。

    上述退換詳見《未按權（quán）責發（fā）生（shēng）製闡述收（shōu）入納稅退換明細表》（A152）。[教唆：在期限內的（de）政策搬遷收入（rù）已（yǐ）計入今年度損益的，需要納稅調減，其（qí）中政府補償（cháng）收入部分，在A1521和11行調減；鈔票處（chù）分收入（rù）部分在A15213行調減；通過“項應付款”單核算搬遷進（jìn）出的（de）搬遷收入或今年取得政府補償收入已作遞延收入等處（chù）理未計入今年度損益的，不需納稅調減。取得（dé）不（bú）適稅法例則（zé）政策搬（bān）遷條款、不適稅法例則不納稅（shuì）收入條款的政（zhèng）府補助，根據其與前、後期收益（yì）幹（gàn）係，照舊與鈔票幹係的情況在A1521和11行進行稅會互異的納稅（shuì）調增，之前已作納稅（shuì）調增的政府補助在今（jīn）年（nián）度（dù）結轉收入的（de），也在此處進行相應的調（diào）減]

（3）投資收（shōu）益

[教唆（suō）：如莫得發生投資收益納稅退換情形的，作如（rú）下表露（lù）：]

    貴單元在本納稅年度莫（mò）得發生投資收益納稅退換情況。

[教唆：如有發生投資收益納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度（dù）闡述的投資收益XXXXXX元，【不包（bāo）括發生握有時期（qī）投資收益，並（bìng）按稅法例（lì）則為減稅收入的（如國債利息收入等），處分投資項目按稅法例則闡述為損失】，根據稅法例則，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退（tuì）換增多XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少XXXXXX元。其中：

    ①交（jiāo）易金融鈔票：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元（yuán）, 納稅退換金額XXXXXX元；處分時（shí）期管帳闡述的處分（fèn）所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    ②可供出售金融鈔票：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元（yuán），納稅退（tuì）換金額XXXXXX元（yuán）；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元（yuán），稅收計算的（de）處（chù）分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。   

    ③握有至到期投資：握有時（shí）期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；處（chù）分時（shí）期（qī）管帳闡述的處分所（suǒ）得或損失XXXXXX元，稅收（shōu）計算的處（chù）分所得XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元（yuán）。   

    ④衍生（shēng）器具：握有（yǒu）時期投資收益賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分（fèn）所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。        

    ⑤交易金（jīn）融欠債：握有時期投資收益（yì）賬載金額XXXXXX元（yuán），稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或（huò）損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元。     

    ⑥永久股權投資：握有時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元；處（chù）分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅（shuì）收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    ⑦短（duǎn）期投資：握有（yǒu）時期投資收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅（shuì）收計算的處分所得XXXXXX元（yuán），納稅退換金額（é）XXXXXX元。

    ⑧永久債券投資：握有時期投資收（shōu）益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；處分時期管（guǎn）帳闡述的處分所（suǒ）得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）。

    ⑨其他：握有時（shí）期投資（zī）收益賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；處分時期管帳闡述的處分所得或損失XXXXXX元，稅收計算的處分所得XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    具體詳見（jiàn）《投資收益納稅退換（huàn）明細表》（A153）。[教唆：若投資收益的項目類別不為本表（biǎo）1行至8行的，則在9行“九、其他”中填報幹係管帳處理、稅收（shōu）功令，以及納稅退換情況。視（shì）同受控異邦企業向貴單（dān）元（yuán）分派股息的納稅退換情況在該附表9行次“九、其他”響應（yīng）]

（4）按職（zhí）權法核算永久股（gǔ）權（quán）投資對啟動投資成本退換闡述收益

[教唆：如莫得發（fā）生按職權法核算永（yǒng）久股權投（tóu）資對啟（qǐ）動投資（zī）成（chéng）本納稅（shuì）退換情形的，作如（rú）下表（biǎo）露：]

    貴單元在本納稅（shuì）年度莫（mò）得發生（shēng）按職權法核算永久股權投資對啟動投（tóu）資成本納稅退換情況。

[教唆：如有發生按職權法核算永久股權投資對啟動投資（zī）成本（běn）納稅退換情形的，作如（rú）下表露：]

    貴單元本納稅年（nián）度永久（jiǔ）股權投（tóu）資采用職權法核算，啟（qǐ）動投（tóu）資成本小於（yú）取得投資時應享有（yǒu）被投資單元可闊別淨（jìng）鈔票（piào）公允（yǔn）價值份額的差額計入今年度營業外收入XXXXXX元（yuán）。根據稅收幹係功令永久股權（quán）投資應按曆史成本闡述啟動（dòng）投資成本，對計入營業外收入（rù）的啟動投資成本小於取得投資時應（yīng）享有被投資單元可闊別淨鈔票公允價值份額的兩者之間（jiān）差額應納稅調減，納稅退（tuì）換減少經複核闡述為XXXXXX元。

（5）交易金融鈔（chāo）票啟動投資退換

[教唆：如莫得發生交易金融鈔票啟動投（tóu）資納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年（nián）度莫得（dé）發生交（jiāo）易金融鈔票啟（qǐ）動投資納稅退換情況。

[教唆：如有發生交易金融鈔（chāo）票啟動投資納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元（yuán）本納稅年度購置（zhì）交易金融鈔票XXXXXX元（yuán），發（fā）生的交易用度計入（rù）當期損益XXXXXX元（yuán）。根據稅收幹係功令，交易金融鈔票應按曆史成本闡述啟動投資成本，該部分交易用度應納稅退換增多，納稅（shuì）退換增多經複核闡述為XXXXXX元。 [教唆：以後年度處分該交易金融鈔票時，按相應增多其計（jì）稅基礎闡述金額的式進行納稅調減，並在該年度的A153表響應退換情況。]

（6）公允價值變動淨損益

[教唆：如莫得發生公（gōng）允價值變動淨損益納稅（shuì）退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅（shuì）年度莫得發生公允價值變動淨損益納稅（shuì）退換情況。

[教唆：如有發生公允價值（zhí）變動淨損益納稅（shuì）退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度以公（gōng）允價值計量的XXXX項目[教唆：要求說明公允價值變動（dòng）淨損益項目類別，如：金融鈔票、金融欠債（zhài）、投資房地產等，]計入當期損益的公允價值淨損益金額XXXXXX元，以公允價值計量的XXXX項目……，根據稅收幹係功（gōng）令不退換該鈔票的計稅基礎，應進行納稅退換。納稅（shuì）退換增多／減（jiǎn）少（shǎo）經複核闡（chǎn）述為XXXXXX元。

（7）不納稅收入

[教唆：如（rú）今年及曩昔莫得發生不納稅（shuì）收入（rù）納稅退換情形的（de），作如（rú）下（xià）表露：]

    貴單元在（zài）本納稅年度及曩昔莫（mò）得發（fā）生（shēng）不納稅收入納稅退換情況。

[教唆：如有發生不納稅收入納稅退換情形的，作如（rú）下表露：]

    貴單元本納稅（shuì）年度不納稅收（shōu）入納稅退（tuì）換（huàn）減少經複核闡述為XXXXXX元。其中：本納稅年度取（qǔ）得（dé）部分XXXXXX元（yuán）、以客歲度取得結轉本納稅年度（dù）損（sǔn）益部分XXXXXX元。

    貴單元本納稅年度不納稅收入納（nà）稅退（tuì）換增多經複核闡述為（wéi）XXXXXX元。其中（zhōng）：XXXX年XX月取得項用途財政資金已行動不納（nà）稅收入處理但在5年內未開銷或繳回部分XXXXXX元、XXXX年XX月取得……[教唆：同庚度如有屢次取得項用途財（cái）政資金的，需分別表露取得時期、需調增金額等（děng）]

其中：項用途財政資金納稅退換情況具體詳見《項用途財政資金納稅退換明細表》（A154）。

    貴單元本納稅年度取得不適稅法例則不納稅收入條款的政府補助闡述為XXXXXX元，其（qí）中：項用途（tú）財政資（zī）金XXXXXX元、政府其他補助XXXXXX元。 [教唆：均在《未按權責發生製闡（chǎn）述收（shōu）入納稅退換明（míng）細表》（A152）響應退換情況，與取得收益幹（gàn）係且補償今年度及曩昔已發生用度或損失部分已作收入計入當年（nián）損益（yì）的，不（bú）需納稅退換，未作收入處理的，正管帳處理後計稅；與取得鈔票幹係或與取得收益幹係且用於（yú）補償以後年度用度或損失部分在（zài）取穩健年（nián）全額調增、以後分年計入損益時相應調減]。

（8）銷（xiāo）售扣頭、折讓和送還（hái）

[教唆：如莫得發生銷售扣頭和、折讓和送還情形的，作如下表露：]

    貴單元（yuán）在本納稅年度莫得銷售扣頭和、折讓和（hé）送還（hái）納稅退換情況。

[教唆：如有發（fā）生銷售扣頭（tóu）和、折讓和送還（hái）納稅退換情形（xíng）的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度賬麵銷售扣（kòu）頭、折讓和送還XXXXXX元、根據稅收功令應闡（chǎn）述的（de）稅收金額XXXXXX元、納稅退換增（zēng）多／減（jiǎn）少經複核闡述為（wéi）XXXXXX元。具體退換情況如下： [教唆：要求分別（bié）說明實施交易扣頭、現款扣頭、銷售折讓、銷售送還的具體（tǐ）規劃項目、條款或情況、觸及的具體（tǐ）管帳科目及金額、所得稅處（chù）理是否（fǒu）適功令、今年度發（fā）生額、可抵減銷售收入或稅（shuì）前扣除的金額、納稅退換金額]

（9）其他收入類項目

  貴單元________年度發生其他收（shōu）入類退換項目賬載金額________元，稅收金額________元，審核（hé）闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退換減少________元。具體項目如下：

  ①________項目，賬載金額________元，稅收金額（é）________元，審核闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退換減少________元；

  ②________項目，賬載金額________元，稅收金額________元，審核闡述納稅退換增多________元，審核闡（chǎn）述納稅退換減（jiǎn）少________元。

    2.2  扣除類退換項目

    貴單元本納稅年度扣除類退換項目納稅退換增多XXXXXX元（yuán），納稅退換減少XXXXXX元。

（教唆：根據《企業所得稅法》及（jí）《實施條例》、《企業所得稅稅前扣除憑證賡續辦（bàn）法》（國稅務總局公告218年28號）等文獻的功令自218年（nián）7月1日起，稅前扣除憑證按照來源分為裏（lǐ）麵（miàn）憑證和外（wài）部憑證。裏麵憑證是指企業根據國管帳法律、法例等幹係功令，在發生開銷時，自行（háng）填製的用於核算開銷的管帳原（yuán）始憑證。如（rú）企業支付給職工的工資，工資表等管帳原始憑證（zhèng）即（jí）為（wéi）裏麵憑證。外（wài）部（bù）憑證是指企業發生規劃行徑（jìng）和其他（tā）事項時，取得的發票、財政（zhèng）單子、完稅憑證、分割單以過甚（shèn）他單元、個東說念主出具的收款憑證等。其中（zhōng），發票包括紙（zhǐ）質發票和電子發票，也包括（kuò）稅務機關代開的發票。）

（1）視同銷（xiāo）售成本

[教唆：如莫得發（fā）生視同銷售納稅退換情形的，作（zuò）如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生視同銷售（shòu）成本納稅退換情況。

[教唆：如有發生（shēng）視同（tóng）銷售納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本（běn）納（nà）稅年度發生視（shì）同（tóng）銷售業務，根據稅收幹係功令允許扣除（chú）的視同銷售成本XXXXXX元，納稅退換減少經（jīng）複核闡述（shù）為XXXXXX元（yuán）。

    ①非貨（huò）幣鈔票交換視同銷售成本XXXXXX元；

    ②用於市集廣或銷售視同銷售成本XXXXXX元；

    ③用於交際酬（chóu）酢視同銷售成本XXXXXX元；

    ④用於職工勵或福利視同銷售成本XXXXXX元；

    ⑤用於股息分派視同銷售（shòu）成本XXXXXX元；

    ⑥用於對外捐贈視同銷售（shòu）成本XXXXXX元；

    ⑦用於（yú）對外投資項目視同銷售（shòu）成本XXXXXX元；

    ⑧提供勞務視（shì）同銷（xiāo）售成（chéng）本XXXXXX元；

    ⑨其他XXXXXX元。

    具體詳見《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅退換明細表》（A151）。

（2）職工薪（xīn）酬

      ①工資酬金開銷的審核

    貴單元________年度為國有企業，其工資酬金（jīn）開銷賬載金額________元（yuán）（其中：國有（yǒu）企業經矍鑠（shuò）的工資總額________元、動用結餘額________元（yuán）），稅收（shōu）金額________元，審核闡述納稅退換（huàn）增多________元，審核闡述納稅退（tuì）換減少________元。其（qí）中，今年動用28年1月1日曩昔的矍鑠（shuò）工資總額結餘額（é）________元。根據《對（duì）於企業工資酬金及職工福利費扣除問題的告（gào）知（zhī）》（國稅函[29]3號）、《對於企業工資酬（chóu）金和職（zhí）工福利費等開銷稅前扣除問題的公告（gào）》國（guó）稅（shuì）務總局公告215年34號和《對於企業所得稅多少稅（shuì）務事項銜尾問題的（de）告知（zhī）》（國稅函[29]98號）六條的功令，審核闡（chǎn）述稅收金額________元，審核闡述納稅退換增多________元，審核闡述納稅退（tuì）換減少________元。以客歲度累計結轉額________元，今年度（dù）施行扣（kòu）除以客歲度結轉額________元。

    ②職工福利費開銷的審核

 貴（guì）單元（yuán）________年度的職工福利費開銷（xiāo）賬載金額________元， 根據《企業所得稅法實施條例》（中華東說念主民共和（hé）國（guó）國務院令512號）四十條、《對於企業工（gōng）資酬金及職工福利費扣除問題的告知》（國稅函[29]3號）三條、《對於企業工資酬金和職工福利費等開銷稅前扣除問題的公（gōng）告》（國稅務總局公告215年34號（hào））和《對於企（qǐ）業所得稅多少稅務事項銜尾（wěi）問題的告知》（國稅函[29]98號）四條的功令，審核闡述稅（shuì）收金額________元，審核闡述納稅退換增多________元，審核闡（chǎn）述納稅退換減少________元。

  ③職工訓誨經費（fèi）開銷的審核

  貴單元________年度的（de）職工訓誨經費開銷（xiāo）賬載金額________元，根據《企業所得稅法實施條例》（中華東說念主民共和（hé）國國（guó）務院令512號）四十二條、《對於企業所得稅多少稅務事項銜尾問題的告（gào）知》（國稅函[29]98號）五（wǔ）條、《對（duì）於企（qǐ）業所得稅行中多少稅務處理問題的告知》（國稅（shuì）函[29]22號）四條、《對於企業所得稅應納稅所（suǒ）得額多少問（wèn）題的公告（gào）》國稅務總局公告211年34號三條、《對於跳躍飽讀舞軟件產（chǎn）業（yè）和集成電（diàn）路產業發展企（qǐ）業所得稅政策的告知》（財稅[212]27號六條（tiáo）、《對於跳躍促進服務外包產（chǎn）業發展的複函》國辦函[[213]33號條（tiáo）（二）項、《對於企業所得（dé）稅應納稅所得額多少問題的公（gōng）告》國稅務（wù）總局公告（gào）214年29號四條、《對於新技能企業（yè）職工訓誨經費稅前扣除政策的告知》（財稅[215]63號、《對於企業職（zhí）工訓誨經費稅前（qián）扣除政策的告知》（財（cái）稅[218]51號）等文獻的功令（lìng），自（zì）218年1月（yuè）1日（rì）起，企業發生的職工訓誨（huì）經費開銷，不外工資酬金總（zǒng）額8的（de）部分，準予在計算企業所得稅應納稅（shuì）所得額時扣除；過部分，準予在以後納稅年度結轉扣除。審核闡述稅收金額（é）________元，審核闡述納（nà）稅（shuì）退換增多________元，審核（hé）闡述納稅退換減少________元。今年度結（jié）轉至以後年（nián）度扣除額________元，以客歲度累計結轉額（é）________元，今年度施行扣（kòu）除以客歲度結轉額________元，累計結轉（zhuǎn）以後年度扣除額________元。

    ④工會經費開銷納稅退（tuì）換增多或者減少闡（chǎn）述為XXXXXX元。貴（guì）單元本納稅年度在成本用度中列支（zhī）的工（gōng）會（huì）經費XXXXXX元，按照關聯功令撥繳並（bìng）提取用（yòng）憑證的工會經費XXXXXX元（yuán），不允許扣（kòu）除的工會經費XXXXXX元，根據稅收幹係（xì）功令允許稅前扣除的工會經費XXXXXX元。

    ⑤千般基（jī）本社會（huì）保障繳款納稅（shuì）退換（huàn）增多或（huò）者減少闡述為XXXXXX元。貴單元本納稅年度施行發生的千般基本社會保障繳（jiǎo）款開（kāi）銷的賬載金額XXXXXX元（包括基本養老保障、基（jī）本（běn）醫療保障（zhàng）、舒適保障費、工傷保障費、生養保（bǎo）障費）  [教唆：施行支付給勞務公（gōng）司的勞務布置東（dōng）說念主員社保費不計算在（zài）內]），根（gēn）據稅收幹係功（gōng）令可在本納稅年度扣除的千般基本社會保障稅收（shōu）金額XXXXXX元[教唆（suō）：應由職工個（gè）東說念主（zhǔ）承擔部分不得計算在內]，經複核納稅退換增多 XXXXXX元。貴單（dān）元管帳核算（suàn）中未列（liè）入當期用度的基本醫療保障費XXXXXX元（在計提的（de）應付福利費中列支的（de）部分）[教唆：應與本複核說明2.2（2）②“職工福利費開（kāi）銷的複核（hé）”中響應的金額致]，按（àn）稅收功令允許當期（qī）扣除（chú）。

    ⑥住房公積金納稅退換增多或者減少闡述為XXXXXX元。貴單元本納稅年度施行發（fā）生職工住房公積金賬載金額XXXXXX元，按稅（shuì）收功令的繳付法式計算允許稅（shuì）前扣除的職工住房公積金稅收金額XXXXXX元。

    ⑦ 補充養老保障納稅退換增多或者減少經複核闡述為XXXXXX元。貴單元本納稅年度發生的補充養老保障開銷的賬（zhàng）載金額XXXXXX元，今年（nián）度施（shī）行繳（jiǎo）付金額XXXXXX元，根（gēn）據稅收幹係功令可在本納稅年度扣除的補（bǔ）充養老保障稅收金額XXXXXX元。貴單元管帳核算中未列入當期用度的補充養老保障費XXXXXX元（在計提的應付福利費中列支的部分）[教唆：應與本複核說明四（二）2.2（2）② “職工福利費開銷的複核”中響應的金額致]，按稅收功令允許當期扣除（chú）。

    ⑧ 補充醫療保障，貴（guì）單元本（běn）納稅年度發生的補充醫療保障開（kāi）銷的（de）賬（zhàng）載金額XXXXXX元（yuán），今年度施行繳付（fù）金額XXXXXX元，根（gēn）據稅收幹係功（gōng）令可在本納稅年度扣除的補充醫療保障稅收金額XXXXXX元。貴單元管帳核（hé）算中（zhōng）未列（liè）入當期用度的補充醫療保障費XXXXXX元（在（zài）計提的應付福利費中列支的部分）[教唆：應與本複核說明四（二）2.2（2）② “職（zhí）工福利費（fèi）開銷（xiāo）的複核”中響應的金額致]，按稅收功令允（yǔn）許當期（qī）扣除。

（3）業務歡迎費開銷

    納稅退換增多闡述為XXXXXX元。貴單元本納稅年（nián）度施行發生業務歡迎費[教唆：是指企業施行發生的統統（tǒng）業務歡迎費開銷，按功令是統在企業賡續用度科（kē）目內設明細（xì）科目歸集核算。有放到其（qí）他項目上核（hé）算的，應正關聯（lián）賬務處理，並在本複（fù）核項目上完好表露納稅退（tuì）換情況。]賬載（zǎi）金額XXXXXX元（yuán），按施（shī）行發生的業務歡迎費開銷6的比例計（jì）算（suàn）的施行開銷可稅前扣革職額為XXXXXX元；本納稅年度計算業務歡迎費（fèi）開銷扣（kòu）革職額的銷售（營（yíng）業）收入XXXXXX元（營業收入XXXXXX元，視同銷售收入XXXXXX元，從事股權投資業務的企業取得的股息、紅利和股權轉（zhuǎn）讓收入XXXXXX元，房地產開發企業今年度銷售未完工開發財具的收入XXXXXX元（yuán），減除（chú）今年度已完工（gōng）開發（fā）財具銷售收（shōu）入中在以客歲度已行動計算業務（wù）歡迎費基數的（de）收入XXXXXX元）；按稅收（shōu）功令的比例計算可稅前扣除的業務歡迎費名額（é）為XXXXXX元，與施行開銷可稅前扣革職額比（bǐ）擬取其（qí）低者為允許稅前扣除的稅收金額XXXXXX元。

（4）告花消和業務宣傳費開銷

[教（jiāo）唆：如今年及曩（nǎng）昔莫得發生告花消和業務宣傳費（fèi）開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年（nián）度及（jí）以客歲度莫得發生告花消和業務宣傳費開銷納（nà）稅退換情況。

[教（jiāo）唆（suō）：如有發生告花消和業務宣傳費開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴（guì）單元本納稅年度稅前施行列（liè）支告花消和業務宣傳費XXXXXX元，根（gēn）據文獻的功令（lìng），今年（nián）適條款告花消和業務宣傳費開銷XXXXXX元（施行列支告花消和業務宣傳費XXXXXX元-不允（yǔn）許（xǔ）扣除的告花消和業務宣（xuān）傳費開銷XXXXXX元），今年計算的（de）告花消（xiāo）和業（yè）務宣傳（chuán）費（fèi）扣革職額（銷售<營業>收入XXXXXX元（yuán）×稅收功令的扣除率XXXXXX），複核闡述稅收（shōu）金額XXXXXX元，以客歲度（dù）累計結轉（zhuǎn）扣除額XXXXXX元，今年扣除的以客歲度結（jié）轉額XXXXXX元，按照分擔同歸集至其他關聯的（de）告花消和業務宣傳費XXXXXX元，按照分擔同從其他關（guān）聯歸（guī）集至被複核單元的（de）告花消和業務宣傳費XXXXXX元，複核闡述（shù）納稅退換增多XXXXXX元，或複核闡述納稅退換（huàn）減少XXXXXX元，累計結轉以後年度扣（kòu）除額XXXXXX元。具體詳見《告花消和業務宣傳費跨年度納稅退換明細（xì）表》（A156）。

（5）捐贈（zèng）開銷

[教唆：如管帳上莫得發生捐贈開銷情形的，作如下表露（lù）：]

    貴單元在本（běn）納稅年度管帳上莫得（dé）發生捐贈開銷（xiāo）情況。

[教唆：如有發生捐贈開銷情形的，作如下表露。適條款可按功令全（quán）額扣除部分莫得稅會互異，不需納（nà）稅退換，隻表露（lù）具體開銷情況，不需（xū）填報A157表；不適或未（wèi）適公益捐贈扣除條款的（de）部分計入非公益捐贈部分。因此（cǐ），具（jù）體闡（chǎn）述的納稅退（tuì）換額是包括名額扣除的公益捐贈部分和非公益（yì）捐贈部分並據（jù）此複核A157表的填報。]

    貴單元本納稅年度發生捐贈開（kāi）銷行動，根據紀（jì）錄捐贈開銷的各關（guān）聯（lián）賬戶的總共金額，闡述賬載金額XXXXXX元，其中：公益捐贈賬載金額XXXXXX元，非公益捐（juān）贈賬（zhàng）載金額XXXXXX元，以客歲度結轉可（kě）扣除的捐贈額XXXXXX元。根據稅（shuì）法例則，今年度按稅收功令計算的扣革職額XXXXXX元，複核闡述稅收金（jīn）額XXXXXX元，複核闡述納稅退換增多XXXXXX元，納稅調減金額XXXXXX元，可結（jié）轉以後年（nián）度扣除（chú）的捐贈額（é）總共XXXXXX元。具體退（tuì）換事（shì）項如下：

    ①非公益捐贈（zèng）賬載金額XXXXXX元，複核闡述納稅退換增多XXXXXX元；

    ②全額扣除的公益捐贈賬載金額XXXXXX元，複核（hé）闡述稅收金額XXXXXX元；

    ③名額扣（kòu）除的公益捐贈複（fù）核闡述納稅退換增多XXXXXX元（以納稅講述表主表利潤總額XXXXXX元乘以12的數額），具體數據如下：

    A、前三年度（XXXXXX年）：以客歲度結轉可扣除的捐贈額XXXXXX元，納稅（shuì）調減金額XXXXXX元；

    B、前二年度（XXXXXX年）：以客歲度結轉可扣除的捐贈額XXXXXX元，納稅調減（jiǎn）金（jīn）額XXXXXX元，可結轉以後年度扣除的捐贈額XXXXXX元；

    C、客歲度（XXXXXX年（nián））：以（yǐ）客歲度結（jié）轉可扣除的捐贈額XXXXXX元，納稅調減金額XXXXXX元，可結轉以後年度扣除的捐贈額XXXXXX元（yuán）；

    D、今年度賬載金額XXXXXX元， 按稅收功令計算的扣革職額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅調增金額XXXXXX元，可結轉以後年度扣除的捐贈額XXXXXX元。

    本項目納稅退（tuì）換增多闡述為XXXXXX元。具體（tǐ）詳見《捐贈開銷及納稅退換明細表》（A157）。

（6）利（lì）息開銷

[教（jiāo）唆：如莫得發（fā）生利息開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    經複核，貴單（dān）元在本納稅年度莫得發（fā）生利息開銷納稅（shuì）退換情況。

[教唆（suō）：如（rú）有發生（shēng）利息開（kāi）銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅年度複核後利（lì）息開銷共計XXXXXX元，其中：老本（běn）化的利息開（kāi）銷（xiāo）XXXXXX元，計入當期（qī）損益的（de）利息開銷XXXXXX元，根據稅收功令允許行動財務用度（dù）在今年稅前（qián）扣除的利息開銷金額（é）XXXXXX元,納稅退換增多／減（jiǎn）少經複核闡述為XXXXXX元。[教唆：此處僅響應計入當期損益的利息開銷納稅退換情況，對於（yú）應當老本化退換的利息，包括房地產完工前應計入未完工開發財具項目（在建成本對象和未建成本對象（xiàng））計稅成本退換（huàn）的利息開銷等，在本複核說明 “鈔票類退（tuì）換項宗旨複核”響應]

    ①向關聯非金融企業借債的利（lì）息開銷賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

    ②向非關聯非（fēi）金融（róng）企（qǐ）業借債的利（lì）息開銷賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額XXXXXX元。

    ③企業投資（zī）者投資未到位而發生的利息開銷賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元。計算過程如下：

　　企業每計算期不得扣除的借債利息＝該時期借（jiè）債利息額×該時期（qī）未繳足注冊老本額（é）÷該時期借債額

（教唆：具體計算不得扣除的利息，應以企業個年度內每賬麵實收老本與（yǔ）借債餘額保握不變的時期行動個計算（suàn）期，每計（jì）算期（qī）內（nèi）不得扣除的借債利息按該（gāi）時期借債（zhài）利（lì）息發生額乘以該時期企業未繳足的注冊老本占借債總額的（de）比例計算，企業個年度內不得扣除的借債利息（xī）總額為該年度內每計算期不得扣除的借債利息額之和。）

[教唆：對利息開銷的納稅退換，應表露具（jù）體事實、計（jì）算過程和金額，如向非金融企業/當然東（dōng）說念主支付過功令利率水平退換的利息、關聯企業借債退換的利息、支付給當然東（dōng）說念主的是否代（dài）扣繳個東說念主所得稅等。]

（7）罰金、罰金和被充公財物的損失

[教唆：如莫得發生罰金、罰金和被充公財物的（de）損失納稅退換情形的，作如下表（biǎo）露：]

貴單（dān）元在（zài）本納（nà）稅年度莫得發生罰金、罰金和被充公財物的損失納稅退換情況（kuàng）。

[教唆：如（rú）有發生罰金、罰金和被充公財物的損（sǔn）失納稅（shuì）退換情形的，作（zuò）如下表露：]

    貴單（dān）元本納稅年度複核（hé）後罰（fá）金、罰金和被充公（gōng）財物的損失XXXXXX元，其中：因XXXX事項被XXXX單元處以（yǐ）XXXX元罰金，……。[教唆（suō）：要求分別說明支付項目、原（yuán）因、支付對象、金額（é）等，不包括納稅東（dōng）說念（niàn）主根據經濟同支付的誤期金；銀行罰（fá）息（xī）、罰金和訴訟費]，稅收功令不允許稅前扣除，納稅退換增多闡（chǎn）述為（wéi）XXXXXX元。

（8）稅收滯納金、加收利息（xī）

[教唆：如莫（mò）得發生稅收滯納金、加收利息開銷（xiāo）納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫（mò）得發生稅收滯納金、加收利息開銷納稅退換（huàn）情況。

[教唆：如有（yǒu）發（fā）生稅收滯納金、加收利息開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅（shuì）年（nián）度（dù）稅收滯納（nà）金及加收利息XXXXXX元，其中：升（shēng）值稅滯納金XXXXX元、營業稅滯納金XXXXX元，……[教唆：要求分別說明開銷項目、金額等]，稅收功令不允許稅前扣除，納稅退換增多闡述為XXXXXX元。

（9）讚助開銷

[教唆：如（rú）莫得發生（shēng）讚助開銷納稅退換（huàn）情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生讚助開銷納稅退換情況。

[教唆：如有發生讚助開銷納稅退換情形的，作（zuò）如下表（biǎo）露：]

貴單元本納稅年度讚（zàn）助開銷XXXXXX元，其中（zhōng）：因XXXX事項向XXXX單元（yuán）讚助XXXX元，…… [教（jiāo）唆：要求分別說明支付項（xiàng）目、原因、支付對象、金（jīn）額等]，稅收（shōu）功令不允許稅（shuì）前扣除，納稅退（tuì）換增多闡述為XXXXXX元。

（1）與未已畢融資收益幹係在當期闡述（shù）的財務用度

[教唆：如莫得發生與未已畢融資收益幹係在當期闡述的財務（wù）用度納稅退（tuì）換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年（nián）度莫得發生與未已畢融資收益幹係（xì）在當期闡述的財（cái）務用度納稅退換情（qíng）況。

[教唆：如有發生與未已畢融資收益幹係在當期闡述的財務用度（dù）納稅退換情形的（de），作如下表露：]

    貴單元本納稅年（nián）度（dù）與未已畢融資收益幹係在當（dāng）期闡述的財（cái）務用度XXXXXX元，納稅退換增多或者減（jiǎn）少經複核闡（chǎn）述為XXXXXX元。具（jù）體（tǐ）納稅退換如下：

[教唆（suō）：要求分事項類型說（shuō）明業務內容（róng）、金額、退換原因、依據等，可參考以下樣子（zǐ）表露]

    ①貴單元本納稅年度接納分期收款銷售商品，按管帳勾引功令應收的（de）同或同價款XXXXXX元（yuán）與其（qí）公允價值XXXXXX元之間的差額（é），分XX年（期）攤銷，本納（nà）稅年度衝減財務（wù）用度（dù）XXXXXX元，根據（jù）稅收XXXXXX功令闡述本納稅年（nián）度（dù）與（yǔ）未已畢（bì）融資收益幹係在當期闡述的財務用度納稅（shuì）退換增多或者減少XXXXXX元。

    ②貴單元（yuán）本納（nà）稅年度……

……

（11）傭（yòng）金和手續費開（kāi）銷

[教唆：如莫得發生傭金和手續費開銷納（nà）稅退換情形（xíng）的，作如（rú）下表（biǎo）露：]

    貴單元在（zài）本納稅年（nián）度莫得發生傭金和手（shǒu）續費（fèi）開銷納稅退換情況。

[教唆：如有發生傭金（jīn）和手續費開銷納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元本納稅（shuì）年度複核後傭金和手續費XXXXXX元，根據稅（shuì）法例（lì）則允許稅前扣除的金額（é）XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換增多或者減少XXXXXX元。具體納稅退換如下：

[教唆：要求分事項類型說明支付對象、業務內容、支付法式（shì）、金額、觸及的具體管帳科目及金額、計算過程、退換原因、依據等，可（kě）參考以（yǐ）下樣子表露]

    ①貴單元本（běn）納稅年度按XX的X的法式向個（gè）東說念主支付XXXXXX傭金／手續費開銷XXXXXX元，所簽（qiān）服務同或同闡述收入金額XXXXXX元，該項傭金／手續費（fèi）開銷通過借記XXXXXX科（kē）目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科（kē）目XXXXXX元（yuán）……進行核算。根據稅收XXXXXX功（gōng）令，貴單元可扣除的稅收金額XXXXXX元，納稅退換增多闡（chǎn）述為XXXXXX元。

    ②貴單元本納稅年度按XXX的X的法式向XXXXXX支付……[教唆：扣革職（zhí）額的計算基數稱呼有（yǒu）不同功（gōng）令的，應按功（gōng）令列示該基數的稱呼及數額（é）]

……

（12）不納稅收入用於開銷所形成的用度

[教唆：如今年及曩昔莫得發生（shēng）不（bú）納稅收入（rù）納（nà）稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度及曩昔莫（mò）得發生不納稅收入納稅退換，也（yě）莫得發生不納稅收入用於開（kāi）銷納稅退換情（qíng）況。

[教唆（suō）：如（rú）有發生不（bú）納稅收入納稅退換情形的，作如下表（biǎo）露（lù）：]

    貴單元在本納稅年度及以客歲度（dù）取得不納（nà）稅收入，今年用於開銷（xiāo）所（suǒ）形成的用（yòng）度XXXXXX元，根據稅（shuì）法例則，闡述納稅退（tuì）換增多XXXXXX元。其中：XXXXXX年度及以客歲度取得適不納稅收入（rù）條款的項用途財政資金，今年開（kāi）銷用度化（huà）金額為XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元。具體詳見《項用途財政資金納稅退換明細表》（A154）。

[教唆：企業的不納稅收入要是有於開銷所形成的鈔票，須填寫本複核說明四（二）“1.3（1）鈔（chāo）票折舊、攤銷的複核”]

 [教（jiāo）唆：發現企業以不納稅收入用於開銷所（suǒ）形成的用度，在以客歲度已管帳列支，未按稅收功令進行納稅退換的，須增多（duō）以下（xià）表露]

    貴單元以不納稅收入用於開銷所形成的用度，在（zài）以客歲度已管帳（zhàng）列支，但未按幹係稅收功令相應進行不得稅（shuì）前扣（kòu）除的納稅退換，未納（nà）稅退換增多額共計XXXXXX元，其中：XXXX年（nián）度XXXXXX元、XXXX年度XXXXXX元……，應向掌握稅務機關辦理納稅退（tuì）換增多的正講述。

（13）跨期扣除項（xiàng）目

[教唆：如今年及曩昔莫得發生（shēng）跨期（qī）扣除項目納稅退換情形的，作如下表（biǎo）露：]

    貴（guì）單（dān）元在本納稅年（nián）度及曩昔莫（mò）得發生跨期扣除項目情況。

[教唆：如有發生跨期扣除（chú）項目納（nà）稅退換情形的，作（zuò）如下表露：]

    貴單（dān）元本（běn）納稅年度發生跨（kuà）期用度XXXXXX元，根據稅收幹係（xì）功令允許稅前扣（kòu）除金額XXXXXX元，經複核闡述納稅退（tuì）換增多（duō）或者減少XXXXXX元。具體納稅退換如下：

[教唆：要求分事項類型說明業務內容、金額、觸（chù）及的具體管帳科目及金額、計算過程、退換原因、依據等，可參考以下樣子表露]

    ①貴單元本納稅（shuì）年度因XXXXXX事項發生維簡費、安全分娩用度、預提（tí）用（yòng）度、預測欠債項目開銷賬麵金額（é）XXXXXX元，通過（guò）借記XXXXXX科目XXXXXX元（yuán）、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記（jì）XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元（yuán）……進行核算。根據稅收XXXXXX幹係功令允許稅前扣除的（de）稅收金額XXXXX元（yuán），納（nà）稅退換增多或者減少經複核闡述為XXXXXX元。

    ②貴單（dān）元本納稅年度因XXXXXX事項發生……

……

（14）與取得收入關的開銷

[教唆：如莫得發生與收入關的（de）開銷納稅退換情形的，作（zuò）如下表露：]

  貴單元在本納稅年度莫得發生與收入關的開銷納稅退換情況。

[教唆：如有發生與收入關（guān）的開銷納稅（shuì）退換情形的，作如下（xià）表露：]

    貴單元本納稅（shuì）年度複核後與取得收入關的開銷XXXXXX元，其中：

    ①個（gè）東說念主手機話費屬於與收入關的其他開銷，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，複核闡述納稅退換增多XXXXXX元；

    ②個東說念主車輛保障費、維修費屬於與收入關的其（qí）他開（kāi）銷，賬載金額（é）XXXXXX元，複核闡述納（nà）稅退換增多XXXXXX元。

（15）境外所得分擔的共同開銷（xiāo）

[教唆：如今年及曩昔莫得發（fā）生（shēng）境外（wài）所得（dé）情形的，作（zuò）如下表露：]

    貴單元在本納（nà）稅年度及曩昔莫得發生境（jìng）外所得的情形，也莫得發（fā）生境外所得分擔的共同開（kāi）銷（xiāo）納稅退（tuì）換情況。

[教唆：如（rú）有發生境外所得（dé）情形的，作如下表（biǎo）露（lù）：]

    貴單元本納稅年度境外所（suǒ）得分（fèn）擔的共同開銷，闡述納稅退換增多XXXXXX元。其中：境外分支機（jī）構退換分擔扣除的關聯成本用度XXXXXX元，境外所得對應退換的幹（gàn）係成本用度開銷XXXXXX元。[根據《境外所（suǒ）得納稅（shuì）退換後所得明細（xì）表（biǎo）》（A181）填（tián）報，本項目3列“調增金額”填（tián）報（bào）表A181總共行16+17列（liè）金額。]

（16）黨組織職業經費

    貴單元本納稅年度黨（dǎng）組織職業經費開銷，賬載金額XXXXXX元，根據《對（duì）於國有企業黨組織職業經費問（wèn）題的告知》（組通字（zì）[217]38號）的功令，闡述稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述（shù）納稅退換（huàn）增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

（17）其他扣除類項目

[教唆：如莫得發生其他扣除類項目納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生其他扣除類項目納稅退換情況。

[教唆：如有發生其他（tā）扣除類項目納稅退換情形（xíng）的（de），作如下表露：包括統統未列（liè）入具體扣除類納稅退換項目但在計算當期損益或所得時存在稅（shuì）會互（hù）異（yì）的其他開（kāi）銷（xiāo）扣除退換事項也在此處表露。]

    貴單元本納稅年度其他扣除（chú）類項目開銷賬麵金額XXXXXX元，根據（jù）稅收幹係功令允許稅前扣除的金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）增多或者減少闡述為XXXXXX元。具體（tǐ）納稅退換如下：

[教唆：要求分事項表露具體事實、觸及的扣除項（xiàng）目、觸（chù）及的具體（tǐ）管帳科目及金（jīn）額、退換依據、計算過程、納稅退換金額、屬於利潤（rùn）表的哪項成本用度類項宗旨稅會互異納稅退換（huàn）事項等，可參考以下樣子表露]

    ①貴單（dān）元本納稅年度發生已計入損（sǔn）益的未取（qǔ）得正當憑證的（de）用度開銷／發生未取得正當憑證的（de）存貨鈔票攤銷開（kāi）銷／發生未繳交（jiāo）的稅金（jīn）及附加／XXXXXX開銷XXXXXX元，通過借記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核算。根據稅收幹係功令允許稅前扣除的金額XXXXXX元，納（nà）稅退換增多／減少經複核闡述為XXXXXX元，屬於利潤表的主營業務成（chéng）本／其他（tā）業務開銷／時期（qī）用度／營業外開銷／XXXXXX成本用度類（lèi）／稅金及附（fù）加項宗旨稅會互異納稅退（tuì）換增多／減少事項。

    ②貴單元本納稅年度發（fā）生……

……

2.3 鈔票類退換項目

    貴單元本納稅年度（dù）鈔票類退換項目（mù）納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。

（1）鈔票（piào）折舊、攤銷

    納稅退換（huàn）增（zēng）多／減少闡述為XXXXXX元。具體詳見《鈔票折（shé）舊、攤銷情況及納（nà）稅退換明細表》（A158）。

    ①固定鈔（chāo）票（piào）折舊、攤銷

貴單元本納稅年（nián）度計提固定鈔票折舊XXXXXX元，根據稅收關聯功（gōng）令闡述固定鈔票折舊的稅收金額XXXXXX元。納稅退換增多／減少闡述為（wéi）XXXXXX元。

[教唆：今（jīn）年有施（shī）行享受加快折舊（jiù）惠的（即今年度（dù）內稅收折舊額（é）大於（yú）管帳折舊額或平方折舊額的），須增多以下表露。]

貴單元（yuán）本納稅年度按照稅收功令施行享受固定（dìng）鈔票加快折舊、攤銷惠額XXXXXX元（其中：稅收（shōu）減少額XXXXXX元、加快（kuài）折舊惠統計額XXXXXX元）[教唆（suō）：此項關聯“稅收折舊額”、“管帳折（shé）舊（jiù）額（é）”、“平方折舊額”、“稅收減少額”、“加快折（shé）舊惠（huì）統計額”均按A158填報說（shuō）明（míng）（A類217年版）218年改進的關聯解釋計算]。具體情況詳見《鈔票折舊、攤銷及納稅退換明細（xì）表》（A158）。幹係的主要留存備查貴府已按功令要求整理並（bìng）妥善保（bǎo）存。

 [教唆：企業的不納稅收（shōu）入要（yào）是有於開銷所（suǒ）形（xíng）成的固定鈔票，須在使用或銷售（含轉讓處分）每年度鑒證說明的此處（chù）增多以下表露，如購置的（de）屬於形鈔票等（děng）其他鈔票（piào），則參考以下樣子進行表露]

    其中：貴單元以不納（nà）稅收入用於開銷所形成的，且在本納稅年度仍可按照拂帳功令計提折舊的固定鈔票原值賬（zhàng）載金（jīn）額XXXXXX元（已含以不納稅（shuì）收入的項（xiàng）用途財政資（zī）金用於開（kāi）銷形成的固（gù）定鈔票原值賬載金額XXXXXX元），本納稅年度（dù）計提固定鈔票折舊XXXXXX元，根據稅收功令，不納稅收入用於（yú）開銷所形成鈔票（piào）成本部（bù）分計算的折舊不得稅前扣除，已（yǐ）闡述該固定鈔票原值計（jì）稅基礎XXXXXX元（已含以不納稅（shuì）收（shōu）入的項用途財政資金用於開銷形成的固定鈔票原值（zhí）計稅基礎XXXXXX元）[教唆：鈔票成本中以不納稅收入用於開銷所形成的部分不闡述計稅基礎，沿途所以不納稅收入用於開銷所形成的，其計稅基礎應闡述（shù）為元。]，貴單元對本納稅年度計提的（de）固定鈔（chāo）票折舊自報納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換增多經複核闡述為XXXXXX元。[教唆：企業有（yǒu）以不納（nà）稅收入的項用途財政資金用於開銷所形成的固定鈔票成本部分、計算折（shé）舊、攤（tān）銷額在填（tián）報《鈔票（piào）折舊、攤銷及納稅退換明細表（biǎo）》（A158）時，應以分（fèn）別不計入4列至8列金額的式體現該納稅退換增多的情況額。還須結取得與鈔票幹係且（qiě）適不納稅收（shōu）入條款的財政資金是否已按（àn）老本化處理（lǐ），包括（kuò）按今年折舊攤銷額同期（qī）闡述計入今年損（sǔn）益的收入和幹係鈔票期限內[5年（6個月）]各年折舊攤銷的老本化開銷（xiāo），已分別計入（rù）《項用途財政資金納稅退換明細表》（A154）該資金取得年度行（háng）次4列和關聯5列至1列的金額的情況（kuàng）並闡述]

[教（jiāo）唆：發現企（qǐ）業以不納稅收入用於開銷所形成的固（gù）定鈔票，在以客歲度已計提管帳折舊（jiù），未按稅收功令進行納稅退換的，須增多以下表露（lù）]

    貴單元以不（bú）納稅收入用於開銷所形成的固定鈔票，在以客歲度已（yǐ）計提管帳折舊，但（dàn）未按幹係稅收功令相應進行固定鈔票折舊的納稅退換，未納稅退換增多額共計XXXXXX元，其（qí）中：XXXX年度XXXXXX元、XXXX年度XXXXXX元……，應向掌握稅務機關辦理納稅退換增多（duō）的正講述。

 [教唆：企（qǐ）業在重建或收複分娩（miǎn）過程中購置的千般鈔票，行動搬（bān）遷開銷從搬遷收入中扣（kòu）除的，如購置的屬於固定鈔票，須增多以下表（biǎo）露，如購置的屬於形鈔票等其他鈔票，則在其他相應複核項目中參考以下樣子進（jìn）行表（biǎo）露]

    其中：企業（yè）在重建（jiàn）或收複分娩過程中購置千（qiān）般鈔票總共XXXXXX元，根據稅收功令應剔除搬遷補償收（shōu）入XXXXXX元後，行動（dòng）該類鈔票的計稅基礎，並按功令計算（suàn）折舊，貴單元自報納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換增多經複核（hé）闡（chǎn）述為XXXXXX元。

   [教唆：對於鈔票的賬麵原值和計稅基礎不致的，應在（zài）此說明不致的原因（包括減值準備的提取（qǔ）。對於接納（nà）公允價值闡述的投資房地產，應同期表露其公允價值、計稅基（jī）礎和公允價值變動（dòng）損益。同（tóng）期對於（yú）固定鈔票的賬麵原值和計稅基礎不致的而形成（chéng）多扣（kòu）除折舊的（de），也應提議（yì）複核意見，其（qí）他鈔票的攤銷，同理。）]

……

[教唆：對施（shī）行（háng）發生其他鈔票折舊、攤銷的複核按照A158表的鈔票項目稱呼、法例（lì）設（shè）②、③……小項並參考①固定鈔票折舊、攤銷的複核樣子表露複核情況。投資房地產折舊、攤銷（xiāo）的（de）複核（hé）也在此處表露，其頂用於出租的成本陣勢（shì）投資房地產可按稅法關聯固定鈔票折舊、攤銷功令處理，但處分時前已折舊、攤（tān）銷的部分不計入其計稅基礎。公允價值陣勢投資房地產稅收上仍為未售開（kāi）發財具處理（lǐ）。]

    ②享受固定（dìng）鈔票加快折舊及次扣除政策的鈔票加快折舊（jiù）額大於般折舊額的部（bù）分

    貴（guì）單元今年度享受固定鈔票（piào）加快折舊及次扣除政策的（de）鈔票加快折舊額大於般折舊額的部分金額總共XXXXXX元（稅收折舊金（jīn）額總（zǒng）共XXXXXX元-加快（kuài）折舊統計金（jīn）額總共XXXXXX元）。

    ③全民（mín）統統（tǒng）製改製鈔票評估升值政策鈔票

    貴單元（yuán）今年度為全民統統製改製企業，經改製鈔票評估升值賬載金額XXXXXX元、今年折舊賬載金額XXXXXX元、累計折舊賬載金額XXXXXX元，根（gēn）據稅法例則（zé），闡述其鈔票（piào）計稅基礎XXXXXX元、今年攤（tān）銷稅收金額XXXXXX元、累計攤銷稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元；

（2）鈔票減（jiǎn）值準備（bèi）金（jīn）

[教唆：如莫得發生鈔（chāo）票（piào）減（jiǎn）值準（zhǔn）備（bèi）金納稅退換情形的，作如下表露：]

    貴單元在本納稅年度莫得發生鈔票（piào）減值準備金納（nà）稅退換情況。

[教唆：如有發生鈔票減值準備金納稅退換情形的，作如下表露（lù）：]

    貴單元計入本納稅年度損益的未經矍鑠鈔票減值準備本期發生額XXXXXX元（yuán），根據稅收幹係功令不允許計入當期應納稅所得額，應（yīng）進行納稅退換（huàn），納稅退換增多闡（chǎn）述為XXXXXX元、納稅退換減少經複核闡述為XXXXXX元（yuán）。 [教唆：本項表露（lù）未經矍鑠的（de）準備金按（àn）照《企業所得稅法》（主席令63號）十條、《企業所得（dé）稅法（fǎ）實施條（tiáo）例》（中華東說念主民共和國國務院令512號）五（wǔ）十五條、《對於企業所得稅行中多少稅務處理問題的（de）告知》（國稅函[29]22號）二條的功令進行納稅（shuì）退換的複核情況。]

    ① 壞（呆）賬準備

    貴單元本納稅年度賬麵核算未經矍鑠的壞（呆）賬準備金期初賬載（zǎi）金額XXXXXX元，以（yǐ）客歲度已核（hé）銷壞賬損失今年度收回的金額XXXXXX元，因發生壞賬（zhàng）通過壞（呆）賬準備金科目核銷的壞賬（zhàng）損失發生金額XXXXXX元，今年度增提/減提準備金XXXXXX元，壞（呆）賬準備（bèi）金期末賬載金額XXXXXX元。

    貴單元本納稅（shuì）年度施行發生壞（huài）賬通過壞（呆）賬準備金科（kē）目核（hé）銷的應收或預支款項壞賬損失賬載金額XXXXXX元，按照稅收功令向稅務機（jī）關講述扣除的鈔票損失賬載（zǎi）金額XXXXXX元，按照稅收（shōu）功令先衝減28年（nián）1月1日曩昔按照原（yuán）企業所得稅功令計提的壞（呆）賬準備金限製本納稅年度的期初餘額的部分XXXXXX元、徑直從本納稅年度應納稅所（suǒ）得額扣除（chú）的部分（fèn）XXXXXX元。

    28年1月1日曩昔（xī）按照原企業所得（dé）稅功令（lìng）計提的壞（呆）賬準備金限製本（běn）納稅年度的期末餘額闡述為XXXXXX元。

    ② 存貨跌價準備

    貴單元本納稅年度賬麵核算（suàn）未經（jīng）矍（jué）鑠的存貨（huò）跌價準備金期初賬載金額XXXXXX元，因價值收複、鈔（chāo）票轉讓等原因轉回的準（zhǔn）備金本期轉回數XXXXXX元，因存貨減值發生的準備金稅前增（zēng）提XXXXXX元，存貨跌價準備金期末賬載金（jīn）額XXXXXX元。

 [教唆：有發生提取未經矍鑠握有至到期投資減值準備……理賠用度準備金、未到期（qī）職業準備金……等其他不允許稅前扣除的千（qiān）般鈔票減值準備金的，參照上述（shù）樣子進行（háng）表露]

（3）鈔票損（sǔn）失

    貴（guì）單元本（běn）納稅年度發生的鈔票損失賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例則，複核闡述鈔票計稅基（jī）礎XXXXXX元，鈔票（piào）損失的稅收金額XXXXXX元，複核闡述納稅退換金（jīn）額XXXXXX元，具體詳見《鈔票損失稅前扣除及納稅退換明細表》（A159）。。

    1）現款及（jí）銀行入款損失，賬載金額XXXXXX元，鈔（chāo）票處分收（shōu）入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失（shī）的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    2）應收及預支款項壞（huài）賬損失（shī），賬載金額XXXXXX元，鈔票（piào）處分收入XXXXXX元，抵償（cháng）收入XXXXXX元，根據稅法例（lì）則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損（sǔn）失的稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；其中：

    A、落後三年以上的應收款項損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入（rù）XXXXXX元（yuán），根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換金額XXXXXX元；

    B、落後年（nián）以上的（de）小額應收款項損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔（chāo）票（piào）計稅（shuì）基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換金額XXXXXX元；

    3）存貨損（sǔn）失，賬載金額XXXXXX元，鐵皮保溫施工鈔票處（chù）分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    其中：存貨（huò）盤虧、報廢、損毀、變質或被盜損（sǔn）失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償（cháng）收入XXXXXX元（yuán），根據稅法（fǎ）例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）金額（é）XXXXXX元；

    4）固定鈔票損失，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票（piào）損失的稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；其中：固定鈔票盤虧、丟失、報廢、損毀或被盜損失，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，鈔票（piào）處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票（piào）損（sǔn）失的稅收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換金額XXXXXX元（yuán）；

    5）形鈔票損失（shī），賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例則，鈔票計稅（shuì）基礎XXXXXX元（yuán），鈔票損失的稅收金（jīn）額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；其中：

    A、形鈔票（piào）轉讓（ràng）損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收（shōu）入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票（piào）計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    B、形鈔（chāo）票被替代或過法律保護期限形成（chéng）的（de）損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；

    6）在建工程損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元（yuán），抵償收入XXXXXX元（yuán），根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元（yuán），鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換金額（é）XXXXXX元；

    其中：在建工程停建、報廢損失，賬載金額XXXXXX元，鈔（chāo）票處分收入XXXXXX元，抵償收（shōu）入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元（yuán），鈔票損失的稅收（shōu）金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    7）分娩生物質產損失，賬載金（jīn）額XXXXXX元（yuán），鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔（chāo）票（piào）計稅基礎（chǔ）XXXXXX元（yuán），鈔票損失（shī）的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；

    其（qí）中：分娩生物質產盤虧、非平方圓寂、被盜、丟失等產生的損失，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元（yuán），抵償（cháng）收入（rù）XXXXXX元，根（gēn）據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票（piào）損失（shī）的稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

    8）債權投（tóu）資損失（shī），賬載金（jīn）額XXXXXX元，鈔（chāo）票處分收入（rù）XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基（jī）礎（chǔ）XXXXXX元，鈔票損失（shī）的稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納（nà）稅退（tuì）換金額XXXXXX元；其中：

  ①金融企業債權投資損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票（piào）計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；其中：

   A、適條款的涉農和中小企（qǐ）業貸款損失，賬載金額XXXXXX元（yuán），鈔票處分收入（rù）XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據（jù）稅法例（lì）則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，複核闡（chǎn）述納稅退換金額XXXXXX元；其中：

   A1.單戶貸款（kuǎn）餘額3萬（含）以下的貸款損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元（yuán），根據稅法例則，鈔票計稅（shuì）基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額（é）XXXXXX元；

   A2.單戶貸款餘額3萬元至1萬元（含）的 貸款損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入XXXXXX元（yuán），抵償收（shōu）入XXXXXX元（yuán），根據稅法例則，鈔票計稅基（jī）礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換金額XXXXXX元；

 B、其他債（zhài）權投（tóu）資損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元（yuán），抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔（chāo）票損失的（de）稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換金額XXXXXX元；

  ②非金融企業債（zhài）權投資損失，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，鈔票處分收（shōu）入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅（shuì）法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元（yuán），鈔票損失的稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換金（jīn）額XXXXXX元；

  9）股權（職權）投資損（sǔn）失，賬載金額XXXXXX元，鈔票（piào）處（chù）分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅（shuì）法（fǎ）例（lì）則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額（é）XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換金額XXXXXX元；

  其中：股權轉讓損（sǔn）失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收（shōu）入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票（piào）計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換金額XXXXXX元；

  1）通過多（duō）樣交易場所、市集買債（zhài）券（quàn）、股票、期貨（huò）、基金以及金融衍生家具等發生的（de）損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計（jì）稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

  11）包出售鈔票損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法（fǎ）例則，鈔票計稅基（jī）礎XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額（é）XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換金額XXXXXX元；                   

  12）其他鈔票損失，賬載金額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅（shuì）法例則，鈔（chāo）票計稅（shuì）基礎XXXXXX元，鈔票損（sǔn）失的稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

 以上1）-12）總共：賬載金額XXXXXX元，鈔票處分（fèn）收入（rù）XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則，鈔票計稅基礎XXXXXX元，鈔票損失的稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元；

 其中：分支機構留存備查的鈔票損失，賬載金（jīn）額XXXXXX元，鈔票處分收入XXXXXX元，抵償收入XXXXXX元，根據稅法例則（zé），鈔票（piào）計稅（shuì）基礎（chǔ）XXXXXX元，鈔票損失的稅收金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換金額XXXXXX元。

[教唆：政策搬遷損失按計入今年度損（sǔn）益的金額闡述該（gāi）損失賬載金額，但（dàn）不闡述該損失的稅收金額，其中搬遷完成年度產（chǎn）生的（de）搬遷（qiān）損（sǔn）失稅收金額應（yīng）在本複核說明2.4（2）“政策搬遷的複核”項響應]。

（4）鈔票類其他退換項目（mù）

[教唆：如莫得（dé）發生鈔票其他鈔票類項目納稅退（tuì）換情形的，作如下表露（lù）：]

貴單元在（zài）本納稅年度（dù）莫得發生其他鈔票類項目納稅退換情況（kuàng）。

[教唆：如有（yǒu）發生其他鈔票類項目納稅退換情形的，作如下表（biǎo）露：包（bāo）括統（tǒng）統（tǒng）未（wèi）列入具體鈔票類納（nà）稅退換項目但在計算當期損（sǔn）益或（huò）所得時存在稅會（huì）互異的其他鈔票類項目退換事項也在此處表露。]

貴單元本（běn）納稅年度XXXX項（xiàng）目賬麵金額XXXXXX元，通過借記XXXXXX科目（mù）XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元（yuán）……核算鈔（chāo）票價值，取（qǔ）得該（gāi）項鈔票時期是XXXXXXXXXXXX年XXXXXX月，攤銷式是……，本（běn）納稅年度攤銷XXXXXX元，通過借記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……，貸記XXXXXX科目XXXXXX元、XXXXXX科目XXXXXX元……進行核算。根（gēn）據稅收幹係功令闡述的金額XXXXXX元（yuán），納稅（shuì）退換增（zēng）多／減少闡述為XXXXXX元。具體納稅退換如下：

……

 [教唆：要求分事項表露具體事實、觸及的鈔票項目、觸及的具體管帳科目及金額、退換依據、計算過程、納稅退換金額、屬於利潤表的哪項成（chéng）本用度類項宗旨稅會互異納稅退換事項等]

2.4 額外事項退換項目

貴（guì）單元本（běn）納稅年度發生的（de）額外事項退換項目納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。

   （1）企業重組及遞延納稅事項

[教唆：如（rú）莫得發生企業重組及遞延（yán）納稅事項需納稅退換情形的，作如下表露：]

貴（guì）單元在本納（nà）稅年度莫得發生企業重組及遞延納（nà）稅事項需納稅退換（huàn）情況。

[教唆：如有發生（shēng）企業重組及遞延納稅事項需納（nà）稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度（dù）發生企業重組及遞（dì）延納稅事項,管帳核算闡述的企業重組及遞延納稅事項損益賬載金額XXXXXX元，根據稅法例則闡（chǎn）述的稅收金額XXXXXX元，納稅退換增（zēng）多/減（jiǎn）少闡述為XXXXXX元（yuán）。具體詳（xiáng）見《企業重組及遞延納稅事項納稅退換明細表》（A151）。

[教唆：根據企業適用情形，采用作如下表（biǎo）露：]

①般稅務處理

 貴單元本納稅年度（dù）發生的重組業務，闡述的收入賬載金額（é）XXXXXX元。根據稅法的功令，除適額外重組的（de）條款外，適用企業重（chóng）組般稅務處理，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。具（jù）體（tǐ）數據如下（xià）：

  A.債務重組，管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元（yuán）， 闡（chǎn）述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）增多XXXXXX元，闡述納稅退換減（jiǎn）少XXXXXX元。

  其中：以非貨幣鈔票反璧債務賬載金額XXXXXX，闡述稅收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）減少XXXXXX元。

  債轉股賬載（zǎi）金額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  B. 股權收購，管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元， 闡（chǎn）述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  其中：觸及跨境重組的股權收購賬載金額（é）XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅（shuì）退換增多（duō）XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  C. 鈔票收（shōu）購，管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元，複核闡（chǎn）述（shù）稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換增（zēng）多XXXXXX元（yuán），闡述納稅（shuì）退換減少XXXXXX元。

  其中：觸及跨境重組的股權收購賬載金額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  D. 企業歸攏，管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元， 闡述稅收金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換減少XXXXXX元。

  其中（zhōng）：同限度下企業歸攏賬載金額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）增（zēng）多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

 非同限度下企（qǐ）業歸攏賬載金額XXXXXX元，闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多XXXXXX元，闡述納稅退換減少XXXXXX元。

  E. 企業分立，管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元， 闡述稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）增多XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換減少XXXXXX元。

  F. 以非貨幣鈔票對外投資，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  H. 技能入股，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  I. 股權劃轉、鈔（chāo）票劃轉，賬載金額（é）XXXXXX元，稅（shuì）收金額（é）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  J. 其他般重組（zǔ）事項，賬載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  ②額外稅務處（chù）理（遞延納稅）

 貴單元本納稅年度發生（shēng）的重組業務，管帳貴府闡述的收入賬載金額XXXXXX元，根據（jù）稅法例則，闡述稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，闡述納稅退換減（jiǎn）少金額XXXXXX元。具體數據如下：

 A.債務重組額外稅務處理（遞延納稅），賬載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；其中：以非貨幣鈔票反璧債務賬賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；債轉股，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

 B. 股權收購額外稅務處理（遞延（yán）納稅）， 賬載金額（é）XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）。其中：觸及（jí）跨境（jìng）重組的股權收購，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元

 C. 鈔票收購額外（wài）稅務處理（lǐ）（遞延納稅）， 會賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。其（qí）中：觸及跨境重組的股權收購，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元

  D. 企業歸攏額外稅務處理（遞延納（nà）稅）， 賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退換（huàn）金額×元。其中：同限（xiàn）度下企（qǐ）業歸攏，賬載金額（é）XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；非（fēi）同限度下企（qǐ）業（yè）歸攏賬載金額（é）XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  E. 企業分立額外稅務處理（遞延納稅），賬載金額（é）XXXXXX元， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換金額XXXXXX元。

  F. 以非貨幣鈔票（piào）對外投資額外稅務處（chù）理（遞延納稅），賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元。

  G. 技能入（rù）股額外稅務處理（遞延納稅），賬載金額XXXXXX元，稅（shuì）收（shōu）金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

  H. 股（gǔ）權劃轉、鈔票劃轉額外稅務處理（lǐ）事項，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

 如（rú）：基本情況:劃出企業（yè）稱呼: XXXXXX；劃出納稅東說念主識別稱: XXXXXX；劃入企業稱呼: XXXXXX；劃入納稅東說念主識別稱: XXXXXX；劃轉（zhuǎn）雙關係XXXXXX； 於XXXXXX年（nián）XXXXXX月XXXXXX日劃轉完成 ；被劃轉鈔票（股權）賬麵淨值XXXXXX元；被劃轉鈔票（股（gǔ）權）計稅基礎XXXXXX元；管帳（zhàng）處理: 劃出借：XXXXXX元、貸：XXXXXX元； 劃入借：XXXXXX元、貸：XXXXXX元；被劃轉鈔票（股權）計稅基礎劃出XXXXXX元 、劃入XXXXXX元，鈔票（股權）計稅基礎劃（huá）出XXXXXX元 、劃入（rù）XXXXXX元。

I.其他額外（wài）重組事項，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元。

（2）政策搬遷

[教唆（suō）：如（rú）莫得發生政策搬遷納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生政（zhèng）策搬遷（qiān）納（nà）稅（shuì）退換情況。

[教唆：如（rú）有發生政策搬遷計帳納稅退換情（qíng）形的（de），作如下表露：]

貴單元本納稅（shuì）年度發生政策搬遷計帳納稅退換增多/減少（shǎo）闡述為XXXXXX元。具體退換情況如下：

貴單元XXXX年（nián）度起發生的XXXX政策（cè）搬（bān）遷事項，搬遷同簽訂（dìng）時期為XX年（nián）XX月XX日，遷出地為XXXX、遷入地為XXXX，已按功令自搬遷開（kāi）端年度，至次年5月31日前，向掌握稅務機關（guān）（包括遷出地和遷入地）報送（sòng）政策搬遷依據、搬遷霸術等幹係材料。[教（jiāo）唆：按稅收功令，落後（hòu）未報的，除額外原因並經掌（zhǎng）握稅務機關外，按非政策搬遷處理]。現於（yú）本納稅年度的（de）XX月XX日完成搬遷，納稅退換增多/減少闡述為XXXXXX元。退換詳見《政策搬（bān）遷（qiān）納稅（shuì）退換明細表》（A1511）。

[教唆：如有發生政策搬遷本納稅年（nián）度未完成搬遷的，作如下表露]

 具體（tǐ）計算過程及說明如下：

 ①取得搬遷（qiān）收入金額總共XXXXXX元（搬遷補償收入XXXXXX元+搬遷（qiān）鈔票處分收入（rù）XXXXXX元）；

 其中：搬遷補償（cháng）收入XXXXXX元=對被征用鈔票價值的補償XXXXXX元+因搬遷、安置而給以的補償XXXXXX元 +對停產（chǎn）收歇形成的損失而給以的補償 XXXXXX元+鈔票搬遷過程中遭到毀損而取得的保障賠款XXXXXX元+其他補償收入XXXXXX元；

 ②搬（bān）遷開銷金額總共XXXXXX元（搬遷用度開銷XXXXXX元+搬遷鈔票處分開銷XXXXXX元）；

 其中：搬遷用度開銷XXXXXX元=安置職工（gōng）施行發生的（de）用度XXXXXX元+停工時期支付給職工的工資及福利費XXXXXX元+臨時存放搬遷鈔票而發生的用度XXXXXX元+千般鈔票搬（bān）遷安裝用度XXXXXX元+其他與搬遷幹係的用（yòng）度XXXXXX元）；

 ③搬遷所得或（huò）損失金額總共XXXXXX元（搬（bān）遷收入金額總共XXXXXX元-搬遷開銷（xiāo）金（jīn）額總共XXXXXX元）；

 ④應計入今年應納稅所得額的搬（bān）遷所得或損失（shī）金額總共為XXXXXX元（搬遷所得XXXXXX元+搬遷損失次扣除XXXXXX元+搬遷損失分期扣除XXXXXX元）；

 ⑤納稅退換金額總共為XXXXXX元（應計入今年應納稅所得額的搬遷所得或損失金額總共為XXXXXX元-計入當期（qī）損益的搬遷收益或損失金額總共為XXXXXX元-以客歲度搬遷（qiān）損不當期扣除金額金額總共為XXXXXX元）。

（3）額外行業準備金

[教唆：如今年（nián）及曩昔莫得發生額外行業準備金情形的，作如下（xià）表露：]

貴（guì）單元在本納稅年度及曩昔莫得發（fā）生額外行業準備金納稅退換情況。

[教唆：如有發生額外行業準備金情形的，作如（rú）下表露：]

貴單元本納稅年（nián）度發生額外行業準備金（jīn）XXXXXX元，根據稅法例則，闡述稅收金額XXXXXX元，納稅退換增多（duō）XXXXXX元，納稅退換減少XXXXXX元。詳見《額外行業準備金及納（nà）稅退換明細表》（A1512）具體數（shù）據如下：

①保（bǎo）障公司，本納稅年度發（fā）生行業（yè）準備金帳載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅（shuì）退換增（zēng）多金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換減少金額（é）XXXXXX元；其中：

A.保障保障基金帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退（tuì）換增多（duō）金額XXXXXX元，納（nà）稅（shuì）退換減少（shǎo）金額XXXXXX元；其中：

1.非投資型財產保障業（yè）務帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多金（jīn）額XXXXXX元，納稅（shuì）退換減少金額XXXXXX元；

2.投資型保（bǎo）證收益財產（chǎn）保障業務帳載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換增多金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換（huàn）減少（shǎo）金額XXXXXX元；

3.投資型保證收益財產保障業務帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少（shǎo）金額XXXXXX元；

4.東說念主壽保（bǎo）障業務保證收益帳載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納（nà）稅退換增多金額XXXXXX元（yuán），納稅退換（huàn）減少（shǎo）金額（é）XXXXXX元；

5.東說念主壽保障業務保證收益帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

6.短期健康保障業務帳（zhàng）載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多（duō）金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

7.永久健康保（bǎo）障業務帳載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換增多（duō）金額（é）XXXXXX元（yuán），納稅退換減少（shǎo）金額XXXXXX元（yuán）；

8.非投資型未傷害保障業務（wù）帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

9.投資型保（bǎo）證收益未傷害保障業務帳載金額（é）XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

1.投資型保證收益未傷（shāng）害保障業務帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減（jiǎn）少金額XXXXXX元；

B.未到期職業（yè）準備（bèi）金，賬載（zǎi）金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

C.壽險（xiǎn）職業準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元（yuán）；

D.永久健（jiàn）康險職業準備金，賬載金額（é）XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元，納稅（shuì）退換金額XXXXXX元；

F.未決（jué）賠（péi）款準備金賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；其中：已發生已（yǐ）報案未決（jué）賠（péi）款準備金（jīn）賬載金（jīn）額XXXXXX元（yuán），稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；已發生未報案（àn）未決賠款準備金賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

E大災風（fēng）險準備金，賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

G.其他準備金，賬（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

②證券行業，本納稅年度發生行業準備金帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換（huàn）增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其中：

A.證券交易（yì）所風險基金， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

B.證券（quàn）結算風險（xiǎn）基金， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

C.證券投資者保（bǎo）護基金， 賬載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，納稅退換金額XXXXXX元；

D.證券行業其他準備金， 賬載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元（yuán），納稅退換金額XXXXXX元；

③期貨（huò）行（háng）業，本納稅年度發生行業準（zhǔn）備金帳載金額XXXXXX元，稅收（shōu）金（jīn）額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換增多（duō）金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其（qí）中：

A.期貨交易所風險準備金， 帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退換增多金額XXXXXX元，納（nà）稅退換減少金額XXXXXX元；

B.期貨公司風險準備金， 帳載金額XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換增多金（jīn）額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

C.期貨投資者（zhě）保障基金， 帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退（tuì）換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

D.期（qī）貨行業其他風險準備金， 帳載金額XXXXXX元，稅（shuì）收金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退（tuì）換減少金額XXXXXX元；

④金融企業，本納稅年度發（fā）生（shēng）行（háng）業準備金帳載金額（é）XXXXXX元，稅收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換增（zēng）多金額XXXXXX元（yuán），納（nà）稅退換減少金額XXXXXX元（yuán）；其中

A.涉農和中小企業貸款損失準備金，帳載金（jīn）額XXXXXX元，稅收（shōu）金額XXXXXX元（yuán），闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減（jiǎn）少金額XXXXXX元；

B.貸（dài）款（kuǎn）損失（shī）準備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元（yuán），納稅退換減少（shǎo）金額（é）XXXXXX元；

C.金融企業其他風險準備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述（shù）納稅退（tuì）換增多金額XXXXXX元，納（nà）稅退換減少金額（é）XXXXXX元；

⑤中小企業融資（信用）擔保機構，本納稅年度發生行業準備金帳載金額XXXXXX元（yuán），稅收金（jīn）額XXXXXX元（yuán），闡述納稅（shuì）退換增多金額（é）XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；其中（zhōng）：

A.擔（dān）保抵償準備，帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換（huàn）增多金額XXXXXX元，納稅退換減（jiǎn）少金額XXXXXX元；

B.未到期職業準備，帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

C.其他，帳（zhàng）載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元（yuán），納稅退換減少金額XXXXXX元；

⑥小額（é）貸款公司，本納稅年度發生（shēng）行業準備金帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡述納稅退（tuì）換增多金額XXXXXX元（yuán），納稅退換減少（shǎo）金額（é）XXXXXX元；其中：

A.貸款損失準備金，帳載金額XXXXXX元，稅收金額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

B.其他，帳載金（jīn）額XXXXXX元，稅收金額（é）XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元；

⑦其（qí）他行業風險準備金，本納稅年度發生（shēng）行業準備金帳載金（jīn）額XXXXXX元（yuán），稅（shuì）收金（jīn）額XXXXXX元，闡述納稅退換增多金額XXXXXX元，納稅退換減少金額XXXXXX元。

[教唆：納稅東說念主根據稅法幹係功令，以及（jí）國（guó）統企業管帳軌製，填報額外行業準備金管帳處理、稅收功令及納稅退換情（qíng）況。惟有管帳上發生準備金，不管是（shì）否納稅退換，均需填（tián）報。]

（4）房地產開（kāi）發企業特定業務計（jì）算的納稅退換額

[教唆：如莫得（dé）發生房（fáng）地產開發企業特定業務計算（suàn）的納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發生房地產開發（fā）企業特定業務計算的納稅退換情況。

[教唆：如有（yǒu）發生房地產開發企業特（tè）定業務計算的納稅退換（huàn）情形的（de），作如下表露：]

貴單元本納稅年度銷售（shòu）未完（wán）工家具（jù）按預測計稅毛利率（XXXXXX）計算預測毛利額XXXXXX元，根據（jù）稅法、《對於印發〈房地產（chǎn）開（kāi）發規劃業務企業所得稅處理辦法〉的告知》（國稅發[29]31號）功令，闡述（shù）稅收金額XXXXXX元（yuán），納（nà）稅退換增多XXXXXX元，納（nà）稅（shuì）退換減少XXXXXX元。詳見《視同銷售和房地（dì）產開發企業特定業務納稅退換明細表》（A151）。

（5）結夥（huǒ）企業法東說（shuō）念主結夥東說念主應分得的（de）應納稅所得額

    貴單（dān）元本（běn）納稅（shuì）年（nián）度發生（shēng）有限結夥企（qǐ）業法東說念主結（jié）夥今年管帳核算上闡述（shù）的對有限結（jié）夥企業的投資所（suǒ）得賬載金額XXXXXX元，根據“先分後（hòu）稅（shuì）”原（yuán）則和（hé）《對於結夥企（qǐ）業結（jié）夥東說念主所得稅問題的告知》（財稅[28]159號）文獻四條功令計算（suàn）的從結夥企業分得的法東說念主結夥（huǒ）應納稅所得額XXXXXX元，闡（chǎn）述納稅退換增多XXXXXX元，納稅退換減少（shǎo）XXXXXX元。

（6）其他額外事項退換項目

[教唆：如莫得發生其他（tā）額（é）外事項納稅退換情形的（de），作如下表露：]

貴單元（yuán）在本納稅年度莫（mò）得發生其他（tā）額外事項納稅退換情況。

[教唆（suō）：如有發生其他額外事項（xiàng）納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元（yuán）本納稅年度發生XXXX項目，根據（jù）稅收幹係功令，納稅退換增多或者減少闡述為XXXXXX元。[教唆：要（yào）求分事項表（biǎo）露具體事實、觸及的額（é）外事項退換項目、具體的（de）管帳科目及金額、退換依據、計算過程（chéng）、納稅退換金額、屬於（yú）利潤表的哪項收入（收益）類項目、或哪項成本用度類項宗（zōng）旨稅會互異納稅退換事項等]

2.5 格外納稅退換應稅所（suǒ）得

[教唆：如（rú）莫得發生格外納稅退換應稅所得納稅退換情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫（mò）得發生格外納稅退換應稅所得納稅退換情況。

[教（jiāo）唆：如有發生格外（wài）納稅（shuì）退換應稅所得納稅退（tuì）換情形（xíng）的，作如下表（biǎo）露：]

貴單元本納稅年度格外納稅退換應稅所得，根據稅（shuì）收幹係功令（lìng），納（nà）稅退換增多或者減少闡述（shù）為XXXXXX元。

2.6 其他項（xiàng）目

[教唆：如莫得發生其他項目（mù）納稅退換情形（xíng）的，作如下表露：]

經複核，貴單元在本納稅年度莫得發生其他項目納稅退換情況。

[教唆：如（rú）有發生其（qí）他項目（mù）納稅退換情形的，作（zuò）如下表露：]

貴單元（yuán）本納稅年度發生XXXX項目賬麵金額（é）XXXXXX元，根據稅收幹係功令闡述的金額XXXXXX元（yuán），納（nà）稅退（tuì）換增多／減少闡述為XXXXXX元。具體（tǐ）納（nà）稅退換如下：

[教唆：存在其他項宗旨退換事（shì）項，參考上述樣（yàng）子進行表露（lù），要求分事項表露具體（tǐ）事實、觸及的具體項目（mù）、具體的管帳科目及金（jīn）額、退換依據、計（jì）算過程、納稅退換（huàn）金額、屬於利潤表的哪（nǎ）項收（shōu）入（收益）類項目、或那項成本用度（dù）類項宗旨稅會互異（yì）納稅（shuì）退換事項等]

（三）稅、減（jiǎn）計收入（rù）及加計扣除

[教唆：如莫得發生稅、減（jiǎn）計收（shōu）入及加計扣除情形的，作如下表（biǎo）露：]

貴（guì）單元在本納稅年度莫得發生稅、減計（jì）收入及加計扣除情況。根據稅收（shōu）幹係功令闡述本納稅年度稅收入、減計收入及加計（jì）扣（kòu）除為元。

[教唆（suō）：如有發生稅、減計收（shōu）入及加計扣除情形的，作如下表（biǎo）露：]

貴單元本納稅年度發生稅、減計收入及加計扣除項目，根據稅收幹係功令應闡述的稅收金額XXXXXX元。具體詳見（jiàn）《稅、減計收入及加計扣除惠明細表》（A171）。

3.1 稅收入

[教唆：如莫得發（fā）生稅收入情形的，作如下表露：]

貴（guì）單元（yuán）在本納稅年（nián）度莫得發生稅收入情況。根據稅（shuì）收幹係（xì）功令闡述（shù）本（běn）納稅年度（dù）稅收入（rù）為元。

[教唆：如有發生（shēng）稅收入情（qíng）形的（de），作如（rú）下表露：]

貴單元本納稅年度稅收入闡述（shù）為（wéi）XXXXXX元，根據稅法例則（zé），闡述稅收入XXXXXX元，納稅退換減少額XXXXXX元。具體數據如下（xià）：

①根據稅（shuì）收政策功令的，闡述取得國債利息收入XXXXXX元；

②根據功令，闡述適條款的住（zhù）戶企業之（zhī）間的股（gǔ）息、紅利等職權投資收益XXXXXX元；其中：

A.內地住戶企業通過（guò）滬港（gǎng）通投資且（qiě）連續握有H股滿12個月取得的股息紅利所得征企業所得稅額XXXXXX元；

B.內地住戶企業通過港通投資且連續握有（yǒu）H股滿12個月取得的股息紅利所得征企（qǐ）業所得稅額XXXXXX元；

③根據稅收政策功令的，同（tóng）期（qī）適條款並照章履行登記手續的非牟利組織，取得適條款的非牟利組織的收入金額為XXXXXX元；

④根據稅收政策功令的，適非牟利組織條款的（de）科技企業孵化器的收入金額為XXXXXX元；

⑤根據稅收政策功令的，適非牟利組織條款的科技園的收入金（jīn）額為XXXXXX元；

⑥根據（jù）稅收政策功令的，清潔（jié）發展機製基金取得的CDM項（xiàng）目溫室氣體減排量轉讓（ràng）收（shōu）入上繳國的部分，金融組織贈款收入，基金資金的入款利息收（shōu）入、購買（mǎi）國債的利息（xī）收入，國表裏機構、組織和個東說念主的捐贈收入金額為XXXXXX元；

⑦根據稅收政策功令的，投資者從證（zhèng）券投資基金分派中（zhōng）取得的收入金額為XXXXXX元；

⑧根據稅收政策（cè）功令的，取得的29年、21年和211年刊行（háng）的地政府債券利息（xī）所（suǒ）得，212年及以後年度刊行的地政府（fǔ）債券（quàn）利息收入金額（é）為XXXXXX元；

⑨根據稅收政策功令的（de），根據《保障保障基金賡續辦法》取得的境內保障公（gōng）司照章交納的保障保障（zhàng）基金；照章（zhāng）從根除或破產保障公司計帳財產（chǎn）中獲取（qǔ）的受償收入和（hé）向關聯職業追償（cháng）所得，以及照章從保障公司風險處分中獲取的（de）財產轉讓所得；捐贈所得；銀行（háng）入（rù）款利息收入；購買（mǎi）政府債券、中央銀行、中央企業和中央金融機構刊行債券的利息收（shōu）入；國務院批（pī）準的（de）其他（tā）資金哄騙取得的收入金額為XXXXXX元；

⑩按（àn）照稅收政策功令的，對按奧委會、主持城（chéng）市簽訂的《妥洽市集開發繾綣同（tóng）》和奧委會、主持城市、奧委（wěi）會簽訂的《主持城市同》功令，奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入、按比例支付的盈餘分紅收入金額為XXXXXX元；

⑪按照稅收政策功令的，殘奧委會根據《妥洽市集開發繾綣同》取得（dé）的由北京冬奧組委分期支付（fù）的收（shōu）入金額為（wéi）XXXXXX元；

⑫其他項惠金額為XXXXXX元。

3.2 減計收入

[教唆：如莫得發生減計收入情形的，作如下（xià）表（biǎo）露：]

貴單元在本（běn）納稅年度莫得發（fā）生減計收入情況。根（gēn）據稅收幹係（xì）功令（lìng）闡述本納稅年度減（jiǎn）計收入為元。

[教唆：如有發生減計收入情形的，作如下表露：]

貴單元本納稅年度取得XXXXXX收入XXXXXX元，根據功令，闡述減計收（shōu）入XXXXXX元，納稅退換減少額XXXXXX元（yuán）。具體數據如下：

①詳細利用資源分娩家具取得的收入在計算應納（nà）稅（shuì）所得額時減計收入金額XXXXXX元（企（qǐ）業詳細利用資源，分娩適國產業政策功令的家具所取得（dé）的收入總額XXXXXX元乘（chéng）以1）；

②金融、保障等機構取得的涉（shè）農利息、保費（fèi）減計收入金額XXXXXX元，其中（zhōng）：

 A.金融機構取得的涉農貸款利息收入在計算應納稅（shuì）所得額時（shí）減計收（shōu）入（rù）金額XXXXXX元（納稅東說念主取得（dé）農戶小額（é）貸款利息收入總額乘以1的金額）

 B.保障機（jī）構取得的涉農保費收入在（zài）計算（suàn）應納稅所得額時減計收入金額XXXXXX元（保障公司為栽培業、繁衍（yǎn）業提供保障業務取（qǔ）得的保費收入總額乘以1）；

 C.小額貸款公司取得的農戶小額（é）貸款利息收入在計算應納稅所得額時減（jiǎn）計收（shōu）入金額（é）XXXXXX元，根（gēn）據稅收政策功（gōng）令的，對經省（shěng）金融賡（gēng）續部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司（sī）取得的農戶小額貸款利息收入×1的金額（é）；

③取得鐵路債券利息收入減半征（zhēng）收（shōu）企業所得稅金額XXXXXX元，根據稅收政策功（gōng）令的，對企業握有鐵路樹立鐵路債券等企業債券（quàn）取得的利息收入，減半征收企業（yè）所得稅；

④享受的其他減稅項目稱呼、減稅（shuì）代碼及減計收入金（jīn）額XXXXXX元。

3.3 加計扣除

[教唆：如莫得發生加計扣（kòu）除（chú）情形的（de），作如下（xià）表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發（fā）生加計扣除情況。根據稅收幹係功（gōng）令闡述（shù）本納稅年度加計扣除額為元。

[教唆：如有發生加計扣除情形的，作如下表露：]

（1）般企業研發用度加計扣除

 貴單元本納稅年度為般企業，管帳核（hé）算輔助賬加計扣除金額XXXXXX元，今年可享受研發用度（dù）加計扣除項目數目XXXXXX項。根據功（gōng）令，企業開展研刊行徑中施行發生的研發用度，未形成形鈔票計（jì）入當期損益的，在按功（gōng）令據實扣除的基礎上，在218年1月1日至22年12月31日（rì）曆（lì）間，再按照施行發生額的75在稅前加計扣除（chú）；形成形鈔票（piào）的，在上述時期按照形鈔（chāo）票成本的175在稅前攤銷。闡述加（jiā）計扣除稅收金額XXXXXX元。

（教唆：依據《對於研發用（yòng）度稅（shuì）前加計扣除歸集領域關聯問題的公告》國稅務總局（jú）公告217年4號文獻，國稅務總局公（gōng）告215年97號文獻條（tiáo）、二條（）項、二（èr）條（二）項、二條（四）項（xiàng）同期（qī）廢止。）

（2）科技型中小企業研發用（yòng）度加計扣除

 貴單元本納稅年度為（wéi）科技型中小企業，管（guǎn）帳（zhàng）核算輔助賬加計扣除金額XXXXXX元，今年可（kě）享受研發用度加計扣除項目數目XXXXXX項。根據功令，複核闡述加計（jì）扣（kòu）除稅收金額XXXXXX元，具體研刊行徑用（yòng）度（dù）明（míng）細見《研刊行徑（jìng）用（yòng）度明細表》。

（3）創意設想研發用度加計扣除的複核

  貴（guì）單元（yuán）本納稅年度為獲取更動、創意（yì）、打（dǎ）破的家具進行創意設想行徑而發生的研發用（yòng）度（dù），管帳核算輔助賬加（jiā）計扣除金（jīn）額（é）XXXXXX元，今年可（kě）享受研發用度加計扣除項目（mù）數目XXXXXX項。根據功令，複核闡述加計（jì）扣除稅收金額XXXXXX元，具體研刊行徑用度明細見《研刊行徑用度（dù）明（míng）細表》。

（教唆：依據財（cái）稅〔218〕64號文獻，自（zì）218年1月1日起，托福境外進行研刊行徑所發生的用（yòng）度，按照用（yòng）度施行發生（shēng）額的（de）8計入托福的托福境外研發用度。托福境（jìng）外（wài）研發用度不外境內適條款（kuǎn）的研發用度三分之二的部分，不錯按功令在企業所得稅（shuì）前加計扣除。

（4）安置殘疾東說念主員及國飽讀舞安置的其他辦事東說念主員所支付（fù）的工資（zī）加計扣除

 安置殘疾東說念主員及國飽讀舞（wǔ）安置（zhì）的其他辦事東說念主員所支付的工資加計扣除XXXXXX元，根據稅收（shōu）政策功令的，安置殘疾東說念（niàn）主員的，在支付給殘（cán）疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的加計扣除的金額XXXXXX元。

（5）其他項加（jiā）計扣除XXXXXX元（yuán）。

（四）境外應稅所得抵減境內蝕（shí）本

[教唆：如莫得發生境外應稅所得抵減境內蝕本情形的，作如下表露：]

貴單元在本納稅年度莫（mò）得發生境（jìng）外應稅（shuì）所（suǒ）得抵減境內蝕本情況。根據稅收幹係功（gōng）令闡述本納稅（shuì）年（nián）度境外應稅所得抵減境內蝕本為元。

[教唆：如有發生境（jìng）外應稅所得抵減境內（nèi）蝕本情形的，作如下表露：]

  貴單元今年度來源於境外的應稅所得不錯彌補抵減境內的蝕本XXXXXX元。具體詳見《境外所得稅收（shōu）抵明細表》（A18）。

（五）所得減

[教唆：如莫得發生所得減情形的，作如下表露：]

貴單元在本納（nà）稅年度莫得發生所得減情（qíng）況（kuàng）。根據稅收幹係功令闡述本納稅年度所得減額為元。

  [教唆：如有發生所得減情形的，作如下表（biǎo）露：]

貴單元本（běn）納稅（shuì）年度發生XXXXXX所得額總共XXXXXX元，根據功令，闡述減所得額總共XXXXXX元，闡述納稅退換減少額XXXXXX元。詳見《所得減（jiǎn）惠明細（xì）表（biǎo）》（A172）。幹係備（bèi）案貴府（fǔ）、主要留存備查貴府已按功令要求整理並妥善（shàn）保存。具體數據如下：

1.農、林（lín）、牧、漁業項目減所得額（é）________元；

 在以下惠事（shì）項中采用填報：1.蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、生果、堅果的栽培；2.農作物新品種的選育；3.中藥材的栽培；4.林木的培育和栽培；5.牲口、禽的飼養；6.林家（jiā）具的匯注；7.灌溉、獸醫、農（nóng）技廣、農機功課和維修等（děng）農、林、牧、漁服務業項目；8.農家具初加工；9.遠（yuǎn）洋捕撈；1.花草、茶（chá）以（yǐ）過甚（shèn）他飲料（liào）作物和香（xiāng）料作物的栽（zāi）培；11.海水繁衍、內陸繁衍；12.其（qí）他。

 其中： ________項目收入________元，項（xiàng）目成本________元，幹係稅費________元，應分擔（dān）的時期用度________元，納稅（shuì）退換額________元，項目（mù）所得額稅或減（jiǎn）稅________元（yuán），減所得額________元（項目所得（dé）額稅________元+減稅________元*5）；

  2.國扶（fú）握（wò）的全球基礎設施項目減所得額________元；

 在以（yǐ）下惠事（shì）項中采用填（tián）報：1.口（kǒu）岸船埠項目；2.機場項目；3.鐵路項目；4.公路項目；5.城市全球交通項目；6.電力項目；7.水利項目；8.其他項目。

 其中________項目收入________元，項目成本________元，幹係稅費________元，應（yīng）分（fèn）擔的時期用度________元，納稅退換額________元，項目所得（dé）額稅或減稅________元，減（jiǎn）所得額________元（項目所得（dé）額稅________元+減稅________元（yuán）*5）；

3.適條款的環境保護、節能（néng）節水（shuǐ）項目減所（suǒ）得額________元；

 在以下惠事項中（zhōng）采用填報（bào）：1.全（quán）球渾（hún）水處理項目；2.全球垃圾處理項目；3.沼氣詳細開（kāi）發利用項目（mù）；4.節能減（jiǎn）排技能改造項目；5.海水淡化項目；6.其他項目。

其中（zhōng）：________項目項目收入________元，項目成本________元，幹係稅費________元，應分擔的（de）時期用度________元，納稅退換額________元，項目所（suǒ）得額稅（shuì）或（huò）減稅________元（yuán），減所得額________元（項目所得額稅________元（yuán）+減稅（shuì）________元*5）；

4.適條款的技能轉讓項目減所得額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目（mù）成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應（yīng）分擔的時期用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目（mù）所得（dé）額稅或減（jiǎn）稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得額稅XXXXXX元（yuán）+減稅XXXXXX元*5）；

5.實施清潔機製發展項目減所得額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目成本XXXXXX元，幹係稅費（fèi）XXXXXX元，應分擔的時期用度（dù）XXXXXX元（yuán），納（nà）稅退換額XXXXXX元，項目所得額稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得（dé）額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）；

6.適條款的（de）節能服務公司實施同動力賡續項（xiàng）目減所得額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目成（chéng）本XXXXXX元，幹係稅（shuì）費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目所得額（é）稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（yuán）（項目所得額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）；

7.線寬小於13納米的集成電路（lù）分娩項目減所得（dé）額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分擔（dān）的（de）時期用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目所得額稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元（yuán）*5）；

8.線寬小於65納米或投資額過15億元的集成電路分娩項目減所得（dé）額XXXXXX元；

 項目收入XXXXXX元，項目成（chéng）本XXXXXX元，幹係（xì）稅費XXXXXX元，應分擔的時期用度XXXXXX元（yuán），納（nà）稅退換額XXXXXX元，項（xiàng）目所得額稅或減稅（shuì）XXXXXX元，減所（suǒ）得額XXXXXX元（項（xiàng）目所得額稅XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）；

9.其他減所（suǒ）得額XXXXXX元。

 項目（mù）收入XXXXXX元，項目成本XXXXXX元，幹係稅費XXXXXX元，應分擔的時期（qī）用度XXXXXX元，納稅退換額XXXXXX元，項目所得額稅或減稅XXXXXX元，減所得額XXXXXX元（項目所得額稅（shuì）XXXXXX元+減稅XXXXXX元*5）。

（六（liù））彌補（bǔ）以客歲度蝕本

 根據稅法例（lì）則，自218年1月（yuè）1日起，當年具備新技能企業或科技型中小企業（yè）資曆(以下統稱資曆)的企業，其（qí）具備資曆年度之前5個（gè）年度發生（shēng）的尚未彌（mí）補完（wán）的蝕本，準予結轉以後年度彌補（bǔ），長結轉年限由5年延遲至1年。貴單元本納稅年度施（shī）行彌（mí）補的以客歲度蝕本額XXXXXX元（yuán），該金（jīn）額徑直填入主表21行“減：彌補以客歲（suì）度蝕本”，可結（jié）轉以後年度彌補的蝕本額總共XXXXXX元。具體數據（jù）如下（xià）：

前十年度（dù）：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本（běn）金額XXXXXX元，可結轉（zhuǎn）以後年度彌（mí）補（bǔ）的蝕本額（é）XXXXXX 元；

前（qián）九年度：今年度（dù）施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可（kě）結轉（zhuǎn）以後年度彌補的蝕本（běn）額XXXXXX元；

前八年度（dù）：今年度施行（háng）彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年（nián）度（dù）彌補的蝕本（běn）額（é）XXXXXX元；

前（qián）七年度（dù）：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度（dù）彌補（bǔ）的蝕本額XXXXXX 元；

前六年（nián）度（dù）：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕（shí）本金額XXXXXX元， 可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元；

前五年度（dù）：今年度施（shī）行（háng）彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元（yuán）；

前四年度：今（jīn）年度（dù）施行（háng）彌補XXXXXX年（nián）度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元（yuán）；

前三年度：今（jīn）年度施行彌（mí）補XXXXXX年度蝕本（běn）金額XXXXXX元，可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元；

前二年度：今年度施行（háng）彌補XXXXXX年度蝕（shí）本金額XXXXXX元（yuán），可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元；

客歲度：今年度施行彌補XXXXXX年度蝕本金額XXXXXX元，可結轉以後（hòu）年度彌補的（de）蝕本額XXXXXX元；

今年度（dù）：今年度（dù）施行彌補以客歲度（dù）蝕（shí）本總共XXXXXX元（yuán），可結轉以後年度彌補的蝕本額XXXXXX元。

可結轉以後年（nián）度彌補的蝕本（běn）額總（zǒng）共XXXXXX元。

 [教唆：要（yào）是有（yǒu）發生查補以客（kè）歲度應（yīng）納稅所得額，追補以客歲度未能稅前扣（kòu）除（chú）的施行鈔票損失等情形，需增多表露具體情形、金額、計算過程等,其中追補以客歲度施行鈔票（piào）損失的，結本（běn）複核說明“鈔票損失扣除（chú）的複核情況”並闡述。要是屬於歸攏銜接被歸攏企業蝕本的，須翔實將（jiāng）計算過程響應。]

（七（qī））抵扣應納稅所得額

[教唆：如莫得發生抵扣應納稅所（suǒ）得額情形的，作（zuò）如下表露：]

貴單（dān）元（yuán）在（zài）本納稅年度莫得發生抵扣應納稅所得額情況。根據稅收幹係功（gōng）令闡述本納稅年（nián）度抵扣應納稅所得額為元。

[教唆：如有發生抵扣應納稅所得額情形的，作（zuò）如下表露：]

 貴單元屬於（yú）樹立的門從事創業投（tóu）資行徑的有限結夥企業（yè），已（yǐ）在關聯賡續部門辦理備（bèi）案登記，接納股權投資式投資於未上市的中小新技能企業，根據稅法（fǎ）的功令，經複核，今年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元和XXXXXX年滿2年（24個（gè）月）的投資額XXXXXX元，複核闡述XXXXXX年（nián）度發生創業投資企業抵扣的應納（nà）稅所得額XXXXXX元。詳見《抵扣應（yīng）納稅（shuì）所（suǒ）得額明細表》（A173）。幹係備案貴府、主（zhǔ）要留存備（bèi）查貴府已按（àn）功令（lìng）要求整理並妥善保（bǎo）存。具體情況如下：

1.創業投資企業徑直投資中小新技能企業按定比例（lì）抵扣應納稅所得（dé）額XXXXXX元；

（1）今年滿2年（24個月）的投（tóu）資額XXXXXX元，可在滿2年（24個月）當年按照投資額的7抵扣應納稅所（suǒ）得額XXXXXX元，其（qí）中：今年抵扣應納稅所得額XXXXXX元，結轉以後（hòu）年度抵扣的應納稅（shuì）所得額（é）XXXXXX元。

（2）於XXXXXX年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，可（kě）在滿2年（24個月）的（de）XXXXXX投資額的7抵扣應納稅所得（dé）額（é）XXXXXX元，其中：XXXXXX年抵扣應納稅所得額XXXXXX元，XXXXXX年抵扣應納稅所得額XXXXXX元，……，結轉以後年度抵扣的（de）應納稅所得額XXXXXX元。

2.通過有限結（jié）夥製創投（tóu）企業曲折投資中小新（xīn）技能企業按定比例抵扣應納稅所得額XXXXXX元；

（1）今年滿（mǎn）2年（24個（gè）月）的投資額XXXXXX元，可在滿2年（24個月）當年按照投資額的7抵扣應納稅所得額XXXXXX元，其中：今年抵扣應納稅（shuì）所（suǒ）得額XXXXXX元，結轉以後年（nián）度抵扣的應納稅所得額XXXXXX元。

（2）於XXXXXX年滿2年（24個月）的投資額XXXXXX元，可在滿2年（24個月（yuè））的XXXXXX投資額的7抵扣（kòu）應納稅所得（dé）額XXXXXX元，其中：XXXXXX年抵扣應納稅所得額XXXXXX元（yuán），XXXXXX年（nián）抵扣應納稅所得額XXXXXX元，……，結轉以後年度抵扣的（de）應納稅所得額XXXXXX元（yuán）。

上述闡述貴單（dān）元本納稅年度應納稅所得額為XXXXXX元。計算過程如下：

納稅退換後（hòu）所得XXXXXX元，減：所得減（jiǎn）XXXXXX元，減：彌補以客歲度蝕本XXXXXX元，減：抵扣應納稅所得額XXXXX元。

二、應納稅額

貴單元本（běn）納稅年度應納所（suǒ）得稅額為XXXXXX元（應納稅所得額XXXXXX元×稅率25）。闡述減所（suǒ）得稅額為XXXXXX元、抵所得稅額為XXXXXX元、境外（wài）所得應納所得稅額為XXXXXX元、境（jìng）外（wài）所得抵所得稅額為XXXXXX元，今年累計施行已交納的所得稅額（é）為XXXXXX元，核實貴單元本納稅年度應補/應退的所得稅額為XXXXXX元。

 [教唆：根據納稅東說念主（zhǔ）本納稅年度享受的惠政策情況分別表露（lù）]

（）減所得稅額

[教唆：如莫得發生減所得稅額情形的，作如（rú）下表露：]

貴單元在本納稅年度莫得發（fā）生（shēng）減所（suǒ）得稅額情況，根據稅收幹係功令闡述本納稅年度減所得稅額為（wéi）元。

[教唆：如有發生減所得稅（shuì）額情形的，作如下表露：

貴單元本納稅年度根據稅收（shōu）幹係功（gōng）令減所得稅額XXXXXX元，詳見《減所得稅惠（huì）明細表》（A174）。具體情（qíng）況（kuàng）說明如下：

1.適條款的微型微利企業減所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

貴單元本納（nà）稅年度，從（cóng）業東說念主數XXXXXX東說念主（zhǔ），鈔票總額XXXXXX元，所屬行業為XXXXXX，根據稅法，即微型微利企業減所得稅（shuì）金額為XXXXXX元=應納稅（shuì）所得額×15。

2.國需要扶握的新技（jì）能企業享受15稅率惠金額XXXXXX元；

（1）般企業

貴單元XXXXXX年度，新技能企業文憑編號XXXXXX，新技能企（qǐ）業文憑取得時期×年×月×日；對企業主要家具（服務）弘揚中樞扶直作用的（de）技能所（suǒ）屬領域屬於國扶直的新技能域域（或（huò）二域或三域），要津宗旨（zhǐ）情況（kuàng）說明（míng）如下：

 ①收入宗旨。今年新技能（néng）家具（服務）收入XXXXXX元，其中：家具（服務（wù））收入XXXXXX元，技能收入XXXXXX元；今年企業總收入XXXXXX元，其中：收入總額XXXXXX元，不納稅收入XXXXXX元，今年新技（jì）能家具（服務）收（shōu）入占企（qǐ）業總收（shōu）入的（de）比例XXXXXX（今年新（xīn）技能家具（服務）收入（rù）÷今年企（qǐ）業總收（shōu）入）；

 ②東說（shuō）念主員（yuán）宗旨。今（jīn）年科技東（dōng）說念主員數XXXXXX東說念（niàn）主，今年職工總（zǒng）額XXXXXX東說念主（zhǔ），今年科技東說念主員占企業當年職工總額的比例XXXXXX（今（jīn）年科技東說念主員數÷今年職工總額）；

 ③研發用度宗旨。三（sān）年研發用度占銷售（營業）收入（rù）的比例（lì）為（wéi）XXXXXX（近三年歸集的新研發用度XXXXXX元÷近三（sān）年銷售（營業）收入XXXXXX元）；

 根據稅法例則，闡述，今年（nián）可享受國需要（yào）扶握的新技能企業（yè）減征企業所得稅額XXXXXX元；

（2）經濟特區和（hé）上海浦東新區新樹立的新技能企業按期（qī）減XXXXXX元；

貴單（dān）元XXXXXX年度，是在 XXXXXX區（經濟特區或上海浦東新區）新樹立的新技能企業，新技能企業文憑編號XXXXXX，新技能企業文憑取得時期×年×月×日；對企業主要家具（服務）弘揚（yáng）中樞扶直作（zuò）用的（de）技能所屬領域（yù）屬於國扶直的新技（jì）能域域（或二域或三域），要津宗旨情況說明如下：

 ①收入宗旨（zhǐ）。今年（nián）新技能家具（服務）收入XXXXXX元，其中：家具（jù）（服務）收入XXXXXX元，技能收入XXXXXX元；今年企業（yè）總收入XXXXXX元，其中：收入總額XXXXXX元，不納稅收入（rù）XXXXXX元（yuán），今年新技能家（jiā）具（服務）收入（rù）占企（qǐ）業總收入的比例XXXXXX（今年新技能家具（服務）收入÷今（jīn）年企業總收入）；

 ②東說念主員宗旨。今年科技東說念主員數XXXXXX東說（shuō）念主，今年職工總額XXXXXX東說（shuō）念主，今年科技東說念主員占企業當年職工總額的比例XXXXXX東說念主（zhǔ）（今年科技東說念主員數÷今（jīn）年職工總額）；

 ③研發用度宗旨。三年研發用度占銷售（營業）收入的比例為XXXXXX（近三年歸集（jí）的新研發用度XXXXXX元÷近三年銷（xiāo）售（營業）收入XXXXXX元（yuán））；

3.經濟特區（qū）和上海浦東新區新樹立的新技能企業在區內取得的所得（dé）按期減企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元（yuán）；

貴單元是（shì）在經濟特區和（hé）上（shàng）海浦東新區內，在28年1月1日（含）之後完成登記注冊的國需（xū）要扶握的（de）新技能企業，根據稅法例（lì）則，今年可享受（shòu）經濟特區和上海浦（pǔ）東新區新樹立的（de）新技（jì）能企業按期減XXXXXX元；

4.受災區區農村信用社征企業所得稅金額XXXXXX元；

根（gēn）據稅法（fǎ）例則，闡述，貴單元今（jīn）年可享受蘆山農村信用社在217年12月31日前征所得稅金額XXXXXX元；今年可享受魯甸農村信用（yòng）社在218年12月31日前征所得稅，金額XXXXXX元；

5.動漫企業（yè）自主（zhǔ）開發、分娩動漫（màn）家具按期減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是經認定的動漫企業自主開發、分娩動漫家具的企（qǐ）業，根據稅（shuì）法例則，今年可享受應納稅所得額計算的征、減征企業所（suǒ）得稅金額XXXXXX元。

6.線寬小於.8微米（含）的集成電路分娩企業減企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元今年是（shì）線寬小於.8微米（mǐ）（含）的集成電路分娩企業，根據稅法，闡述，今年可享受減企業所得稅金額XXXXXX元；

7.線寬小（xiǎo）於.25微米的集成電路分娩企業減按15稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元單元今年是線寬小（xiǎo）於.25微米的集成（chéng）電路分娩企業，根據稅法例則，可（kě）享受減按15稅率（lǜ）征收企（qǐ）業所得稅（shuì）金額（é）XXXXXX元；

8.投資（zī）額過8億元的集成電路分娩企業減按15稅率征（zhēng）收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單（dān）元是今（jīn）年投資額過8億元的集成電（diàn）路分娩企（qǐ）業，根據稅法例則，可享受減按15稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

9.線寬小於.25微米的（de）集（jí）成（chéng）電路分娩企業減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單元是（shì）線寬小於.25微米的集成電路分娩企（qǐ）業，根據稅法例則，今年可享受減企業所得稅金（jīn）額XXXXXX元；

1.投資額過8億元的集成電路分娩企業減企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是投（tóu）資（zī）額過8億元的集（jí）成電路（lù）分娩企業，根據稅法例（lì）則，今年可享受減企業所得稅金額XXXXXX元；

11.新辦（bàn）集（jí）成電路設想企業減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元（yuán）是我（wǒ）國境內新辦的集成電路設（shè）想企業，根（gēn）據稅法例則，今年可享受減企業所得稅金額XXXXXX元；

12.國霸術布局內集成電路設想企業可減按1的（de）稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴（guì）單（dān）元（yuán）屬於（yú）國霸術布局內的集（jí）成電路設想企業，且當年未享（xiǎng）受稅惠的，根據（jù）稅法例則，闡述（shù），可享受減按1稅率征收企業所（suǒ）得稅金額XXXXXX元；

13.適條款的軟（ruǎn）件企業減企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元屬於（yú）我國境內新辦的適條款的軟件企業，根據功令，當年減企業所得稅金額XXXXXX元；

14.國（guó）霸術布局內軟（ruǎn）件企業可減按1的稅（shuì）率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元屬國霸術布局內的軟件企業，且當年未享受稅惠的，根據功令（lìng），確減按1稅率征收企業所得稅，當年減企業（yè）所得稅金額XXXXXX元；

15.適條款的集（jí）成電（diàn）路封裝、測試（shì）企業按期減（jiǎn）企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元屬適條款的集成電路封裝、測（cè）試企業，根據功（gōng）令，當年可享受應納稅所得額計（jì）算的征、減征企業所得稅金額XXXXXX元；

16.適條款的集成電路要津用（yòng）材料分娩企業、集成電路用開發分娩企業按期減企（qǐ）業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元屬於適條款的集成電路要津用材料分娩企業、集成電路用開發分娩企業，根（gēn）據功令，當年可享受應納稅所得額計算的征、減征企業所得稅金額XXXXXX元；

17.規（guī）劃文化職業單元轉製為企業的征（zhēng）企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是從事（shì）新聞出書、播送影視和文（wén）化藝術的規劃文化職業單元轉製為企（qǐ）業的，根據功令，當年可享受征企業所得稅金額XXXXXX元；

18.適條（tiáo）款的分娩和（hé）安設傷殘東說念主員門用品企業（yè）征企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是適條款的分娩和安設傷（shāng）殘東說念主員門用品的企業，根據功（gōng）令，當（dāng）年可享受征企業所（suǒ）得稅金額XXXXXX元；

19.技能型服務企業減按15的（de）稅率征收企業所得稅金額XXXXXX元；

貴單元是經認定的技能型服務（wù）企業，根據功令，當年可享受（shòu）減征所得稅金額XXXXXX元；

2. 服務貿易類技能型服務企業減按15的稅（shuì）率征收企業所得稅（shuì）金額XXXXXX元；

貴單元是在服務（wù）貿易（yì）更動發展試點地區，適條款的技能型服務企業，根據功令（lìng），當年（nián）可享受減征（zhēng）所（suǒ）得稅金額（é）XXXXXX元；

21.設在西部地區（qū）的飽讀舞類產業（yè）企業減按15的稅率（lǜ）征（zhēng）收（shōu）企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴單元是設在西部地區的飽讀舞類產業企業或是設在（zài）贛州市的飽讀舞類產業的內資和外商投資企業，根據功令，當年可（kě）享受減征所得稅金額XXXXXX元；

22.新（xīn）疆繁難地（dì）區新辦企業按期減企業所得稅（shuì）金額XXXXXX元；

貴單元是在新疆繁難地區新辦的屬於《新疆繁難地區飽讀舞發展產業企（qǐ）業所得稅惠目次》領域內的企業，根據功令，當年（nián）可享受減（jiǎn）企業所得稅金（jīn）額XXXXXX元；

23.新疆喀什（shí）、霍爾果斯額外經濟（jì）開發區新辦企業按期征（zhēng）企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

貴單元是在新疆（jiāng）喀什、霍爾果斯兩個額外經濟開發區內新辦的屬於《新疆繁難地區飽讀舞發展產業企業所（suǒ）得稅惠目次》領域內的企（qǐ）業，根據功令，當年可享受按期征企業所得稅金額XXXXXX元；

24.廣東（dōng）橫琴、福建平潭、圳前海等地區的飽讀舞類（lèi）產業企業減按15稅率（lǜ）征收企業所（suǒ）得稅金額XXXXXX元；

貴單（dān）元是設在廣東橫琴新區、福建平潭詳細實驗區和圳（zhèn）前海港當代服務業結（jié）區的飽讀舞類產業企業，根據（jù）功令，當年可（kě）享受減征所得稅金額XXXXXX元；

25.北京（jīng）冬奧組（zǔ）委、北京冬奧會測試賽賽事組（zǔ）委會征企業所得稅（shuì）金額XXXXXX元；

根據功令，貴單元當年可享受征企業所得稅金額XXXXXX元；

26. 線寬小於13納米的集成電路分娩企業（yè）減企業（yè）所得稅金額XXXXXX元；

根據（jù）功令，貴（guì）單元（yuán）當年享受（shòu）線寬小於13納米的集成電路分娩企業減企業所得稅金額XXXXXX元；

27. 線寬小於65納（nà）米或投資（zī）額（é）過（guò）15億元的集成電路分娩企業減企業所得稅金額XXXXXX元；

根據貴（guì）單元當年可享受線寬小於（yú）65納米或投資額過15億元的集成電路分（fèn）娩企業減企業所得（dé）稅金額XXXXXX元；

28.其他；

填報國（guó）務院根（gēn）據稅法授權製定的及本表未列明的其他稅收惠政策，需填報項目稱呼（hū）、減稅代碼及征、減征企業所得稅金額。

（二）抵所得稅額

[教唆：如今年度及曩昔莫得發生抵所得稅額情形（xíng）的，作如下表（biǎo）露：]

貴單元在本納稅年度及曩昔莫得發生抵所得稅額情況。根據稅收幹係功令（lìng）闡述（shù）本納稅年度抵所得（dé）稅額為元。

 [教唆（suō）：如有發生抵所得稅額情形的，作如（rú）下表露：

根據稅法例則，貴單元本（běn）納稅年度允許抵的環境保護用開發投資額（é）XXXXXX元，允許抵節（jiē）能（néng）節水（shuǐ）的用開發投資額（é）XXXXXX元，允許抵的安全分娩用開發投資額XXXXXX元（yuán）； 本納稅年（nián）度發生抵所得稅（shuì）額總（zǒng）共XXXXXX元。詳見《稅收抵惠明細表》（A175）。具體情況如下：

1.前五年度：今年度施行抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結（jié）轉以後年度抵所（suǒ）得稅額XXXXXX元；

2.前四年（nián）度（dù）：今（jīn）年度施行抵（dǐ）XXXXXX年度所（suǒ）得稅金額XXXXXX元，可結（jié）轉（zhuǎn）以後年度抵所得稅額XXXXXX元；

3.前三年度：今年度施行抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結（jié）轉以後年度抵（dǐ）所得稅額XXXXXX元；

4.前二年度（dù）：今年度施（shī）行（háng）抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可結轉以後年度抵所得稅（shuì）額XXXXXX元（yuán）；

5.客歲度：今年度施行抵XXXXXX年度所得稅金額XXXXXX元，可（kě）結轉以後年度抵所得稅額XXXXXX元；

6.今年度：今年度施（shī）行抵（dǐ）稅額總共XXXXXX元，可結轉以（yǐ）後年度抵稅（shuì）額總共XXXXXX元。

（三）境外所得應納所得稅額

[教唆：如今年度及曩昔莫得發生抵所得稅額情形的，作（zuò）如（rú）下表露：]

貴單元在本納稅年度及曩昔莫得（dé）發生抵所得稅額情況。根據稅收幹係功令闡述本納稅年度抵所得稅額為元（yuán）。

 [教唆（suō）：如有發（fā）生抵所得稅額情形的，作如下表露：]

貴單元本納（nà）稅年度境外所得（dé）應（yīng）納所得稅額闡述（shù）為（wéi）XXXXXX元。具體詳見《境外（wài）所得稅收抵明細（xì）表》（A18）。

（四）境外所得抵所得稅（shuì）額

[教唆：如今年度及曩昔莫得發生境（jìng）外所得（dé）抵所得（dé）稅額情形的，作如下表露（lù）：]

貴單元在（zài）本（běn）納稅年度及曩（nǎng）昔莫得發生境外所得抵所得稅額情況。根據稅收幹（gàn）係（xì）功令闡述本（běn）納稅年度境外所得抵所得稅額為元。

 [教唆：如有發生境外（wài）所得抵所得稅額情（qíng）形的，作如下表露：]

貴（guì）單元本納稅年度境外所得抵所得稅額闡述為（wéi）XXXXXX元。具體詳（xiáng）見《境外所得稅收抵明細表》（A18）。

1.采用 “不分國（地區）不分項”的境外所得抵式

貴單元本納稅年（nián）度采用 “分國（地區）不分項”的境外所得抵（dǐ）式，根據稅法例則，當年計算的可抵境外所得稅額總共XXXXXX元（yuán）。具體計算數據如下（xià）：

 ①境外稅前所得總（zǒng）共（gòng）XXXXXX元；

 ②境外應納稅所得額總共XXXXXX元=境外所得納稅退換後所得總共XXXXXX元-彌補境（jìng）外以客歲度蝕（shí）本總共XXXXXX元

 ③抵減境內蝕本後的境外應納稅所（suǒ）得額總共（gòng）XXXXXX元=境外應納（nà）稅所得額總共XXXXXX元-抵減境內蝕本總共XXXXXX元（yuán）

 ④境外所得（dé）應（yīng）納（nà）稅額總（zǒng）共XXXXXX元=抵減境內蝕（shí）本後的境外（wài）應納稅所得額總共XXXXXX元*稅（shuì）率XXXXXX

 ⑤未過境外所（suǒ）得（dé）稅抵名額的餘額總共XXXXXX元=境外所得（dé）抵名額總共XXXXXX元-今年可抵境外（wài）所得稅額總（zǒng）共XXXXXX元

 ⑥按浮淺辦法計算抵額總共XXXXXX元=按低於12.5的（de）施行稅（shuì）率（lǜ）計算的抵額（é）總共XXXXXX元+按12.5計算的抵額總共XXXXXX元+按25計算的抵額總共（gòng）XXXXXX元

 ⑦境外所得抵（dǐ）所得稅（shuì）額總共XXXXXX元=今（jīn）年可抵境外所得稅額總共XXXXXX元+今年可抵以（yǐ）客歲（suì）度未（wèi）抵（dǐ）境外所得稅額總共XXXXXX元+按浮淺辦法計算抵額總（zǒng）共XXXXXX元

2.采用 “分國（地區）不分項”的境外（wài）所得抵式

貴單元本納稅年度采用 “分國（地區（qū））不分項”的境外所得抵式，根據稅法例則，當年計算的可抵境外所得稅額總共XXXXXX元。具體計算數據如下：

（1）XXXXXX國（guó）（地區），境外所得抵所得稅額XXXXXX元；具體（tǐ）計算數據如下：

 ①境外稅前所得XXXXXX元；

 ②境外（wài）應納稅所得額XXXXXX元=境外所得納稅退（tuì）換後所得XXXXXX元-彌補境外以客歲度蝕本XXXXXX元；

 ③抵（dǐ）減境內蝕本（běn）後（hòu）的境外應納稅所得額XXXXXX元=境外應納稅所得額XXXXXX元-抵減境內蝕本XXXXXX元；

 ④境外所得應（yīng）納稅額XXXXXX元=抵減境內蝕本後的（de）境外應納稅所得額XXXXXX元*稅率XXXXXX；

 ⑤未過境外所（suǒ）得稅抵名額的餘額XXXXXX元=境外所得抵名額XXXXXX元-今（jīn）年（nián）可抵境外所得稅額XXXXXX元；

 ⑥按浮（fú）淺辦（bàn）法計算抵（dǐ）額（é）XXXXXX元（yuán）=按低於12.5的施行稅率計算的抵額XXXXXX元+按12.5計算的抵額XXXXXX元+按25計（jì）算的抵額XXXXXX元；

 ⑦境外所得抵所得稅額XXXXXX元=今年可抵境外所得（dé）稅（shuì）額XXXXXX元+今年可抵以客歲度未（wèi）抵境外所得稅額XXXXXX元+按浮淺辦（bàn）法計算抵額XXXXXX元；

 ⑧……

 ⑨XXXXXX國（地（dì）區），境外所得抵所得稅額XXXXXX元；具體（tǐ）計算數據如下：

……

以上①-⑨境外所得抵所得稅（shuì）額總共XXXXXX元。

今年累計施行已交納的所得稅額（é）

    貴單元本納稅年度累計施行已（yǐ）交納的所得稅額XXXXXX元。具體數據如下：

    ①季度：今年度累計施（shī）行已交納的所得稅額XXXXXX元，其中：匯總納稅的總機構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機構所屬分支機構分擔的預繳稅額XXXXXX元，歸攏納稅（子母體製）成員企業速即預繳比例XXXXXX，歸攏納稅企業速即預繳的所得稅額XXXXXX元；

    ②二季度：今年度累計施行已（yǐ）交納的所得稅額（é）XXXXXX元，其中（zhōng）：匯總（zǒng）納稅的總機構分擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機（jī）構財政調庫預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總（zǒng）機構所屬分支機構分擔的預繳（jiǎo）稅額XXXXXX元，歸攏納稅（shuì）（子母體製）成員企業速（sù）即預繳比例（lì）XXXXXX，歸攏納稅企業速（sù）即預繳（jiǎo）的所得稅額XXXXXX元；

    ③三季度：今年度累計施行已交納的所得稅額XXXXXX元，其中：匯總（zǒng）納稅的總機構分擔預繳的稅（shuì）額XXXXXX元，匯（huì）總納稅（shuì）的總機構財政調庫預繳的稅額XXXXXX元，匯總納稅的總機構所屬分支機構分擔的預繳稅額XXXXXX元，歸攏納稅（子母體製）成員（yuán）企業速即預繳比例XXXXXX，歸攏納稅企業速即預繳的所得稅額XXXXXX元；

    ④四季度：今年度累計施行已交納的所得稅額XXXXXX元，其中：匯（huì）總（zǒng）納稅的總機構分（fèn）擔預繳的稅額XXXXXX元，匯總（zǒng）納稅的總機構財政（zhèng）調庫預繳的稅（shuì）額XXXXXX元，匯總納稅的總機構所屬（shǔ）分支機構分（fèn）擔的（de）預（yù）繳稅額XXXXXX元，歸攏納（nà）稅（shuì）（子母體製）成員企業速（sù）即預繳比例XXXXXX，歸攏納稅企業速即預繳的所（suǒ）得稅（shuì）額XXXXXX元。

（六）今年應補（退）所得稅額（é）

    貴單元今年應補/應退的所（suǒ）得稅額（é）XXXXXX元（施行（háng）應納所（suǒ）得稅額XXXXXX元減今年累計施行已交納的所得（dé）稅額XXXXXX元）。

[教唆：跨地區匯總納稅總機構增多（duō）以下表露]

三、總分機構分擔今年企業所得稅（shuì）情（qíng）況說明

貴單（dān）元本納稅年度（dù）總機構分擔今年（nián）應補（退）所得稅額XXXXXX元；財政磋議分派今年應補（退）所（suǒ）得稅（shuì）額XXXXXX元；總（zǒng）機構（gòu）主（zhǔ）體分娩（miǎn）規劃部門分擔今年應補（退）所得稅額XXXXXX元。詳見《跨地區匯總納稅企業年度分擔（dān）企業所得稅明細表（A19）。具體總分機構分擔（dān）今年企業所得（dé）稅情況如下（xià）：

 （）匯總納稅分支機構所得稅分派（pài）情況（kuàng）

貴單元本納稅年度共有XXXXXX分支機構跨地（dì）區（qū）規（guī）劃，根據稅法例則，複（fù）核計算總機構分（fèn）擔今年應補（退）所得稅額XXXXXX元（yuán）；財政磋議分派今年應補（退）所（suǒ）得稅額XXXXXX元（yuán）；總機構主體分娩規劃部門（mén）分擔今年應（yīng）補（退）所得稅額XXXXXX元。詳見《A191企業所得稅匯（huì）總納稅分支機構所得稅分派表》

 （二）企業年（nián）度（dù）分擔企業所得稅情況（kuàng）

根據稅法例則，計算貴單元本納稅年（nián）度（dù）分擔企業所得稅情況如下：

  1．用於分擔的今（jīn）年施行應（yīng）納所得稅（shuì）額（é）XXXXXX元=施行應納所得稅額XXXXXX元-境外所得應（yīng）納所得稅額XXXXXX元+境外所得抵所得稅額XXXXXX元

  2．今年累計已預分、已分（fèn）擔所得稅額=總機構徑（jìng）直賡續建築項（xiàng）目部已預（yù）分所得稅額XXXXXX元+總機構已（yǐ）分擔所得稅額XXXXXX元+財政磋議已分派所得稅額XXXXXX元+分支機構已分（fèn）擔所得稅額XXXXXX元（其中：總機構主體分娩規劃部門已分擔所得稅額XXXXXX元）；

  3．今年度應分擔的應補（退）的所得稅額（é）XXXXXX元=用於分擔的（de）今年施行應納所得稅額XXXXXX元-今年累計已預分、已分擔所得稅額XXXXXX元。

四、備案事項情（qíng）況說明

   企業所（suǒ）得稅年度備案事項包括：政（zhèng）策搬遷（qiān）、企（qǐ）業重組額外稅務處理格外納稅退（tuì）換等事項。

五、要緊（jǐn）事項（xiàng）情況說明

    要緊事項包括：企業要緊事項和企業所得稅（shuì）年度納稅講述要緊事項。

   （）企業要緊事項，包括：對（duì）外（wài）投資，股權轉讓、鈔（chāo）票（股權）劃轉，觸及企業規（guī）劃發展策略的要緊分娩（miǎn）規劃行動、事件。

   （二（èr））企業所得（dé）稅年度納稅講述要緊事項，包括大額來回款、企（qǐ）業歸攏、企業分立（lì）、改選改製、債務重（chóng）組、要緊非貨幣交易、股權（產權）轉讓、鈔票（股權）劃轉、永久股權投資等事項。

六、其他事項批露

[教唆：本敘述及《納稅退換事項說（shuō）明》編製要求]

   （）本敘述樣子適查賬征（zhēng）收納稅東說念主使用，正文的諦視或教唆（suō）在出具認真敘述時應刪除。

   （二）經複核的納稅東說念主年度（dù）納稅講述表要納稅（shuì）東說念主蓋（gài）印闡述才能成為有的講述依（yī）據（jù）。